| 17.07.2018 09:55 |
(Üye)
|
Soru : merhaba,
Oto alım satım işi ile uğraşan oto galericileri;
1- Nihai tüketiciden aldıkları araçları noter araç satış sözleşmesi ile defterine kayıt ediyor. Alırken kdv yok. Bu aracı satarken alış ile satış arasındaki farka kdv uygulanıyor. Buradaki kdv oranı %1 mi %18 mi?. Örneğin 100 bine aldı, 102 bine sattı. Buradaki 2 bin tl kara uygulanacak kdv oranı nedir.
2- Kiralama-filo firmalarından %18 kdv ile araçlarda, alırken kdv indirim olarak kullanılmıyor aracın maliyetine atılıyor. Bu araç satılırken uygulanacak kdv oranı nedir.
3- Faturalı olarak %1 kdv ile alınan araçlarda; bu %1 kdv indirim konusu yapılırmı, satarken kdv oranı kaç olmalı.
4- Ticari araçlar alınırken normalde karşı taraf %18 ile fatura etmeli fakat basit usul mükelleften alındığında bu mükellefler kdv mükellefiyeti olmadığı için faturasını kdv siz kesiyor. Aldım deftere kayıtettim, kdv yok. Peki satarken kdv %1 mi %18 mi? Yoksa kar üzerinden mi kdv hesaplamam lazım. Ve tabi bu kdv oranı kaç olmalı?
Biraz uzun oldu ama piyasada dolanan sorunlar bu şekilde. Vergi dairesindeki memurlara müdür yardımcılarına sorduğumuzda hepsi farklı farklı cevaplar veriyorlar.
Kolay gelsin.
Cevap : 1-Binek araçlarda KDV oranı % 1
2-Ödenen KDV İndirim yapılmamış ise satış da KDV oranı % 1
3-% 1
4-Satışın Tamamı üzerinden % 18 (Ticari araç)
EK BİLGİ
İKİNCİ EL ARAÇ (OTO) ALIM SATIMI
3065 sayılı Kanunun 7104 sayılı Kanunla değişik (23/f) maddesine göre, İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, KDV mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.
KDV mükellefi olmayanlardan veya istisna kapsamında KDV ödenmeksizin alınan ikinci el motorlu kara taşıtları satışında düzenlenecek faturalarda alış bedeli ile satış bedeli arasındaki fark üzerinden KDV hesaplanır. KDV hesaplanarak alınan ikinci el motorlu kara taşıtları teslimlerinde ise özel matrah uygulanmayacağı tabiidir. Buna göre, ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz teslimlerinde özel matrah uygulaması YALNIZCA İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI TİCARETİYLE İŞTİGAL EDEN MÜKELLEFLER TARAFINDAN UYGULANACAKTIR.
Yapılan düzenlemeye göre; Vergi mükellefi olmayan kişilerden alınan araçların alış bedeli ile satış bedeli arasındaki farka Binek otolar için % 1 TİCARİ ARAÇLAR İÇİN % 18 KDV HESAPLANACAKTIR.
Düzenlenecek faturada kdv uygulanmayan tutar KDV beyannamesinde Özel matrah bölümünde beyan edilecek KDV tabi olan kısım normal teslimler arasında yer alacaktır.
ÖRNEK
Vergi Mükellefi olmayan kişiden 20.000 TL İKİNCİ EL BİNEK OTO satın alınıyor .
Bu ikinci el oto 25.000 TL satmıştır.
Alış bedeli 20.000
Satış bedeli 25.000
FATURA DÜZENLENMESİ :
Satış bedeli 25.000
KDV uygulanacak tutar 5.000
Hesaplanan kdv %1 50
Tahsil edilen tutar 25.050
KDV beyannamesinde özel matrah bölümünde gösterilecek tutar : 20.000
KDV beyannamesinde normal teslimler bölümünde gösterilecek tutar: 5.000
ALIŞ MUHASEBE KAYDI
---------------------/-------------------
153 20.000
100/102/103 20.000
---------------/-------------------------
SATIŞ MUHASEBE KAYDI
--------------------/---------------------
100/102/101 25.050
600 25.000
391 50
----------------/---------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
