| 18.07.2018 16:04 |
(Üye)
|
Soru : merhabalar
7104 sayılı kdv kanununda kafama takılan birşeyler oldu.. İkinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, katma değer vergisi
mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı
değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmazların tesliminde matrah, alış bedeli
düşüldükten sonra kalan tutardır.”benim mükellefim galerici gider pusulası ile aldıgımız araçlarda aradaki farkın kdv kestik yalnız rent a car firmasında aldıgımız faturaların kdv sini matraha ilave edip faturasını kesiyor idik.bu kanunda ren a car dan aldıgımız faturalarıda aradaki fark olarak mı kesmemiz gerekiyor?
(mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) bu ibarenin yorumunu talep etmekteyim sizden.yardımcı olursanız sevinirim.Şimdiden teşekkürler..iyi çalışmalar
Cevap : Vergi mükellefi olanlardan alınan araçlar için değişiklik yoktur.Eski uygulama devam etmektedir.
İKİNCİ EL ARAÇ (OTO) ALIM SATIMI
3065 sayılı Kanunun 7104 sayılı Kanunla değişik (23/f) maddesine göre, İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, KDV mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.
KDV mükellefi olmayanlardan veya istisna kapsamında KDV ödenmeksizin alınan ikinci el motorlu kara taşıtları satışında düzenlenecek faturalarda alış bedeli ile satış bedeli arasındaki fark üzerinden KDV hesaplanır. KDV hesaplanarak alınan ikinci el motorlu kara taşıtları teslimlerinde ise özel matrah uygulanmayacağı tabiidir. Buna göre, ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz teslimlerinde özel matrah uygulaması YALNIZCA İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI TİCARETİYLE İŞTİGAL EDEN MÜKELLEFLER TARAFINDAN UYGULANACAKTIR.
Yapılan düzenlemeye göre; Vergi mükellefi olmayan kişilerden alınan araçların alış bedeli ile satış bedeli arasındaki farka Binek otolar için % 1 TİCARİ ARAÇLAR İÇİN % 18 KDV HESAPLANACAKTIR.
Düzenlenecek faturada kdv uygulanmayan tutar KDV beyannamesinde Özel matrah bölümünde beyan edilecek KDV tabi olan kısım normal teslimler arasında yer alacaktır.
ÖRNEK
Vergi Mükellefi olmayan kişiden 20.000 TL İKİNCİ EL BİNEK OTO satın alınıyor .
Bu ikinci el oto 25.000 TL satmıştır.
Alış bedeli 20.000
Satış bedeli 25.000
FATURA DÜZENLENMESİ :
Satış bedeli 25.000
KDV uygulanacak tutar 5.000
Hesaplanan kdv %1 50
Tahsil edilen tutar 25.050
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
