| 30.07.2018 10:51 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar,
4691 sayılı kanuna göre muhtasar yaptığımda.İşveren proje kapsamında maaş almakta ve bunu 020 kod seçerek beyannamede bildiriyoruz brüt ücret ve teşvikli gelir vergisi 0 tl yazıyoruz.Teşviksiz çalıştığı kısmı hangi kodla bildirmem gerekiyor.017 kod arge de çalışan personel.012 ve 011 de çalışanlar için . 020 kodu yanına yazınca ekteki işyeri kulakçık kısmındaki kısım hata veriyor vergiye tabi işlemler ile işyeri bilgilerindeki kısım kodu hata veriyor.İşeyeri sahibinin teşviksiz kısımlı maaşını hangi kodtan göstermem lazım.İşveren huzur hakkı almıyor.
Şimdiden teşekkür ederim.İyi çalışmalar.
Cevap : Şirket ortaklarının başka bir şirkette sigortalı olmaları halinde , almış oldukları ücretten Sigorta primi , gelir vergisi ve damga vergisi kesintisi yapılacağı halde, kendi şirketinden ücret alan şirket ortağına ödenen ücretten sigorta primi kesintisi yapılmayacak olup, gelir vergisi ve damga vergisi kesileceği tabidir. Şirket ortaklarının şirketten almış oldukları ücretlerden sigorta primi kesintisi yapılıp yapılmadığına bakılmaksızın 1475 sayılı İş Kanunun 14. Maddesi kapsamına giren fesih nedenlerinin bulunması halinde tazminat ödenmesinde ve ödenen tazminatların muvazaa yaratmamak kaydıyla 193 sayılı GVK’nun 40 ve akabinde 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunun 6. Maddesi kapsamında gider yazılmasında yine 5520 sayılı Kurumlar vergisi kanunun 13. Maddesinde açıklandığı üzere Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı ilkesine aykırı olmamak şartıyla sakınca bulunmamaktadır. Ancak şirket ortaklarının kendi şirketlerinden almış oldukları ücretin emsallere uygunluk ilkesine aykırı olması halinde , fazla ödenen tutarın gider kaydedilmeyeceği ve ortaklara kar dağıtımı sayılacağı ve başkaca ücret gelirleri olması halinde ücret gelirlerinden dolayı beyan kriteri olan birden fazla ücret geliri kıstasında , kendi şirketlerinden almış oldukları ücreti de dahil ederek Gelir vergisi beyannamesi verip vermeyeceklerinin değerlendirmesini yapmaları ileride cezalı tarhiyatlarla karşılaşmalarını engelleyecektir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
