| 31.07.2018 14:08 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar,7143 Sayılı Kanun Kapsamında (6/2-a) Maddesine göre Katma Değer Vergisi Beyannamesi (Ek) 1015D'nin doldurulmasıyla ilgili bir sorum olcak.-Vergi Bildirim Kısmında Ödenmesi Gereken K.D.V,7143 Sayılı Kanunun(6/2-a) Maddesi Kapsamında Beyan Edilen Emtia Nedeniyle Hesaplanan Katma Değer Vergisi ve Bu Dönemde Ödenmesi gereken K.D.V Satırına yazılması gereken tutarlar konusunda tereddüt de kaldım.-Açıklamalı bir Örnek bulamadım.-Örnekli bir Açıklamayla yardımcı olur musunuz.-Diğer Sorum Matrah Artırımıyla ilgilidir.-Bilanco Usülüne tabi Şahıs İşletmesi Son Beş yıla Matrah Artırımı yapmak istemesi durumunda 2013 Yılı Beyannamesi Süresinde verilmiş ancak kanuni süresinde ödeme yapılmamış,2014-2017 Arası Süresinde verilmiş ve Kanuni Süresinde ödeme yapılmış.-Bu durumda 2013'e %20 Diğer Yıllara %15 uygulayabilir miyim.-Teşekkür ederim,
Cevap : 7143/ SK 6/2a maddesine göre yapılacak işlem için ; kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtiaya ilişkin faturada emtianın tabi olduğu oranda KDV hesaplanacak ve bu KDV ilgili dönem 1 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.
Söz konusu beyannamede ödenecek KDV çıkması hâlinde kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtiaya ilişkin hesaplanan KDV tutarı, “Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” tutarından düşülecektir. Bu hesaplama sonucu “Bu Dönemde Ödenmesi Gereken KDV” satırında yer alan tutar, 1 No.lu KDV beyannamesinin ödeme süresi içinde ödenecektir.
Matrah artırımında %15 uygulanması için Tahakkuk eden vergiler SÜRESİNDE ÖDENMESİ GEREKİR. Süresinde ödeme yapılmamış is % 20 uygulanır.Bu uygulamam için her yıl ayrı ayrı değerlendirilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
