| 15.10.2018 16:06 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba, muhasebesini takip ettiğimiz teknokentte faaliyet gösteren şirketin giderlerine ait ar-ge/yazılım dışındaki giderler ve kdv tutarları ile ilgili pay verme ve muhasebeleştirme konusunda bilgi verebilir misiniz.
Cevap : Bölgede faaliyet gösteren mükelleflerin, istisna kapsamına giren
faaliyetler ile bu kapsama girmeyen işleri birlikte yapmaları halinde,
müşterek genel giderlerin, bu faaliyetler ile ilgili olarak cari yılda oluşan
maliyetlerin birbirine oranı esas alınarak dağıtılması gerekmektedir.
İstisna kapsamına giren ve girmeyen faaliyetlerde müştereken
kullanılan tesisat, makine ve ulaştırma vasıtalarının amortismanlarının
ise bunların her bir işte kullanıldıkları gün sayısına göre dağıtımının
yapılması gerekmektedir. Hangi işlerde ne kadar süreyle kullanıldığı
tespit edilemeyen sabit kıymetlere ilişkin amortismanlar, müşterek genel
giderlerle birlikte dağıtıma tabi tutulacaktır.
İstisnadan yararlanan mükelleflerin istisna kapsamındaki teslim ve hizmetleriyle ilgili her türlü mal ve hizmet alımları genel hükümlere göre KDV’ye tabi bulunmaktadır. Ayrıca, KDV Kanunu’nun 30’uncu maddesinin (a) bendinde; vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ile ilgili alış vesikalarında gösterilen veya bu mal ve hizmetlerin maliyetleri içinde yer alan katma değer vergisinin indirim konusu yapılamayacağı, hükmüne yer verilmiştir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
