| 14.01.2019 10:58 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba. Müteahhit şirketten konut kiralayan serbest meslek mensubuna bu kiralama nedeniyle ilgili firma tarafından KDV’li fatura düzenlenmektedir. Serbest meslek mensubu konut olarak kiraladığı bu dairenin bir odasını da home ofis olarak kullanacaktır. Bu durumda, konut kira sözleşmesine ek bir madde ile bu husus eklenmeli midir? Kiraya verenin şirket olması ve KDV’li fatura düzenlenmesi nedeniyle (ticari kazanç-GMSİ ayrımı nedeniyle) serbest meslek mensubunun yapacağı kira ödemelerine istinaden muhtasar beyannamesinde stopaj beyan etmesi zorunlu mudur? Beyan etmeyecekse çalışanı da olmadığı için muhtasar beyanname boş mu verilecektir? Stopaj uygulanmayacak olması halinde, GVK 68’e göre kira giderinin tamamını gider olarak indirim hakkına sahip midir? Teşekkürler.
Cevap : Fatura ile ödenen kiralama için GV stopajı olmaz.Muhtasar beyanname de GVK 94.maddeki ödemeler varsa beyan edilir.ödeme yoksa beyanname verilmez beyanname verilmeyeceği VD bildirilir.kiranın tamamı giderleşir. Ancak bu SM mensubu SMMM ise 3568 sayılı yasaya göre ev de mesleki faaliyeti sürdüremez.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
