| 05.02.2019 09:25 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba. Bir serbest meslek mükellefi Ocak 2019’da 5.000 TL aylık kira bedeli üzerinden işyeri kiralamıştır. Mülk sahibi gerçek kişidir. Şubat 2019’da ise serbest meslek mükellefi 5.000 TL’ye kiraladığı işyerinin diğer bölümünü bir başka serbest meslek mükellefine 2.500 TL üzerinden alt kira sözleşmesi ile kiraya vermiştir. Bu durumda, Şubat 2019 ve sonrası döneme ilişkin kira stopajı, asıl kiracının 2.500 TL’nin brütleştirilmesi ve alt kiracının 2.500 TL’nin brütleştirilmesi şeklinde mi, yoksa asıl kiracının 5.000 TL’nin brütleştirilmesi ve alt kiracının 2.500 TL’nin brütleştirilmesi üzerinden mi beyan edilecektir? Teşekkürler. (Not: Kira bedeline ilişkin rakamlar farazidir.)
Cevap : S.M.Erbabı kiraya verilen yerden elde ettiği gelir GMSİ dır. Alt kiracı brüt tutarı üzerinden GV stopajın yapar.Esas kiralama işlemi Kaç tl ise o rakama üzerinden tevkifat yapılır.örneğinizdeki gibi bölme işlemi yapılma.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
