| 06.02.2019 12:54 |
(Üye)
|
Soru : Yurtdışından , Türk firmasına kısa süreli eğitim ve danışmanlık vermek üzere gelen yabancı uyruklu gerçek kişiye yapılan ödemeler nasıl gider gösterilebilir? Gelen kişi fatura veya smmk vb.evrak veremiyor.Sözleşme geçerli olur mu? İyi çalışmalar
Cevap : Ödeme yapılan yabancı uyruklu kişinin mukimi olduğu ülke ile mevcut bir çifte vergilendirme önleme anlaşması bulunması halinde, tevkifat uygulamasında anlaşma hükümlerinin dikkate alınması ve anlaşmalarda belirlenen oranların uygulanması gerekmektedir.
Yabancı kişi için stopaj nihai vergi niteliğinde olup ayrıca münferit beyanname verilmemektedir.
Vergi anlaşmalarının bir çoğunda serbest meslek faaliyeti icra eden sanatçıların yapmış oldukları faaliyetler dolayısıyla elde ettikleri gelirlerin belli şartlar dahilinde faaliyetin icra edildiği devlette vergilendirilebileceği belirtilmektedir.
KDV açısından
KDV Kanunu'nun 1/1 maddesi uyarınca Türkiye'de serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler KDV'ye tabidir. Serbest meslek faaliyetini icra eden kişi yapmış olduğu bu hizmet dolayısıyla KDV mükellefidir.
KDV Kanunu'nun 9’uncu maddesi uyarınca, mükellefin Türkiye içinde ikametgahının, işyerinin, kanuni merkezi veya iş merkezinin bulunmadığı hallerde, Türkiye'de KDV mükellefi olan ve vergiye tabi işleme taraf olan gerçek veya tüzel kişiler bu verginin tahsil edilerek ödenmesinden sorumludurlar.
Dolayısıyla Türkiye'de ikametgahı ve iş yeri bulunmayan kişinin ifa ettiği bu hizmet için KDV hesaplayıp ödeme mükellefiyeti, kişiye ücretini ödeyen firma tarafından sorumlu sıfatıyla (2 Nolu KDV) yerine getirilmelidir. Sorumlu sıfatıyla ödeen KDV 1 no’lu KDV beyannamesinde indirilecek KDV olarak dikkate alınabilecektir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
