| 07.05.2019 11:36 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
Gerçek kişi mükellefiyettpazarlama danışmanlık adı altında fatura kesiyor anonim şirkete.Bu fatura danışmanlık olduğu için 9/10 tevkifata tabi olmalımıdır?Teşekkür eder iyi günler dilerim
Cevap : Bahsettiğiniz danışmanlık hizmeti için KDV tevkifatı yapılmaz
.Danışmanlık hizmeti Aşağıdaki kurum ve kuruluşlara verilen ;Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler: Piyasa, etüt-araştırma, ekspertiz, plan-proje, teknik, ekonomik, mali ve hukuki alanda sunulan danışmanlık, müşavirlik, denetim ve benzeri hizmetler bu kapsamda bulunmaktadır. İdareler tarafından alınan eğitim hizmetleri de yine bu kapsamda tevkifata tabi tutulmaktadır. Uygulanacak tevkifat oranı ise 9/10’dur.
Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın):
– 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
-Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
– Döner sermayeli kuruluşlar,
– Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
– Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
– Bankalar,
– Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
-Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
– Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
-Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
– Payları İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören şirketler,
– Kalkınma ve yatırım ajansları (Ancak okul aile birlikleri ve Sağlık Bakanlığına bağlı aile hekimliği kurumları hariç.)
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
