15.05.2019 09:31 |
(Üye)
|
Soru : MERHABA. 2.EL ARAÇ ALIM SATIMI YAPAN KİŞİ, FATURALI BİNEK ARAÇ ALIYOR, FATURA BİZE;; 50.000 ÖZEL MATRAH, 2.970,30 + 29,70 KDV TOPLAM 53.000,00.-TL. KDV BEYANIMIZDA 29,70 TL İNDİRİM KONUSU YAPTIK.
ŞUAN ARACI SATIYORUZ. TOPLAM 60.000 TL OLARAK. BİZ FATURAYI 52.970,30 ÖZEL MATRAH OLARAK, 6.960,10 TL + 69,60 TL KDV TOPLAM 60.000 TL
BU KONUDA BİR YANLIŞLIK VAR MI? TŞK İYİ ÇALIŞMALAR DİLERİM
Cevap : HESAPLAMANIZ YANLIŞ DIR. ÖZEL MATRAH SİS TEMİ VERGİ MÜKELLEFİ OLMAYANLARDAN ALINAN ARAÇLARI İÇİN KULLANILIR.(KDV ÖDENMEDİĞİ İÇİN) .FATURALI ALINAN VE FATURALI SATILAN İKİNCİ EL ARAÇ TİCARETİNDE ÖZEL MATRAH SİSTEMİ KULLANILMAZ. ALIŞ DA ÖDENEN KDV İNDİRİLİR. SATIŞ DA HESAPLANAN KDV BEYAN EDİLİR.
ÖZEL MATRAH SİSTEMİNİN UYGULANMASI AŞAĞIDADIR.
İKİNCİ EL ARAÇ (OTO) ALIM SATIMI
3065 sayılı Kanunun 7104 sayılı Kanunla değişik (23/f) maddesine göre, İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, KDV mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.
KDV mükellefi olmayanlardan veya istisna kapsamında KDV ödenmeksizin alınan ikinci el motorlu kara taşıtları satışında düzenlenecek faturalarda alış bedeli ile satış bedeli arasındaki fark üzerinden KDV hesaplanır. KDV hesaplanarak alınan ikinci el motorlu kara taşıtları teslimlerinde ise özel matrah uygulanmayacağı tabiidir. Buna göre, ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz teslimlerinde özel matrah uygulaması YALNIZCA İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI TİCARETİYLE İŞTİGAL EDEN MÜKELLEFLER TARAFINDAN UYGULANACAKTIR.
Yapılan düzenlemeye göre; Vergi mükellefi olmayan kişilerden alınan araçların alış bedeli ile satış bedeli arasındaki farka Binek otolar için % 1 TİCARİ ARAÇLAR İÇİN 30/06/2019 kadar % 1 KDV HESAPLANACAKTIR. Sonraki tarihlerde % 18 KDV hesaplanır.
Düzenlenecek faturada kdv uygulanmayan tutar KDV beyannamesinde Özel matrah bölümünde beyan edilecek KDV tabi olan kısım normal teslimler arasında yer alacaktır.
ÖRNEK
Vergi Mükellefi olmayan kişiden 20.000 TL İKİNCİ EL BİNEK OTO satın alınıyor .
Bu ikinci el oto 25.000 TL satmıştır.
Alış bedeli 20.000
Satış bedeli 25.000
FATURA DÜZENLENMESİ :
Satış bedeli 25.000
KDV uygulanacak tutar 5.000
Hesaplanan kdv %1 50
Tahsil edilen tutar 25.050
KDV beyannamesinde özel matrah bölümünde gösterilecek tutar : 20.000
KDV beyannamesinde normal teslimler bölümünde gösterilecek tutar: 5.000
Bs formunu yazılacak tutar (25.050 -50 )= 25.000 TL( B formlarında KDV hariç tutar yazılır.)
ALIŞ MUHASEBE KAYDI
---------------------/-------------------
153 20.000
100/102/103 20.000
---------------/-------------------------
SATIŞ MUHASEBE KAYDI
--------------------/---------------------
100/102/101 25.050
600 25.000
391 50
-------------------/----------------------
|