Danışmanlık Birimi

Tarih Gönderen
 06.09.2019 10:08 (Üye) Soru : oto alım-satımı yapan bir firmadan, araç alındı. faturada araç değeri .. TL+araç satış kârı .. TL+%1 kdv .. TL+ genel toplam .. TL yazılı. Bu fatura ile aracı aktife kaydederken, alış değeri yazdıklarını 254 hs. a, satış kârı yazdıklarını da gidere mi atacağız. Ayrıca ba da gösterilecek rakam hangisi olacaktır, sadece kdv hesaplanan kâr mı?

Cevap : Fatura düzenleyen yanlış düzenlemiş faturada satış karı ibaresi olmaz.Araç bedeli ne ise 254 hesaba o rakam yazılır. Başkasının karı sizin kayıtlarınız da yer almaz.Oto alım satım yapan aşağıdaki gibi fatura düzenlemesi gerekir di. 3065 sayılı Kanunun 7104 sayılı Kanunla değişik (23/f) maddesine göre, İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, KDV mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır. KDV mükellefi olmayanlardan veya istisna kapsamında KDV ödenmeksizin alınan ikinci el motorlu kara taşıtları satışında düzenlenecek faturalarda alış bedeli ile satış bedeli arasındaki fark üzerinden KDV hesaplanır. KDV hesaplanarak alınan ikinci el motorlu kara taşıtları teslimlerinde ise özel matrah uygulanmayacağı tabiidir. Buna göre, ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz teslimlerinde özel matrah uygulaması YALNIZCA İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI TİCARETİYLE İŞTİGAL EDEN MÜKELLEFLER TARAFINDAN UYGULANACAKTIR. ÖRNEK Vergi Mükellefi olmayan kişiden 20.000 TL İKİNCİ EL BİNEK OTO satın alınıyor . Bu ikinci el oto 25.000 TL satmıştır. Alış bedeli 20.000 Satış bedeli 25.000 FATURA DÜZENLENMESİ : Satış bedeli 25.000 KDV uygulanacak tutar 5.000 Hesaplanan kdv %1 50 Tahsil edilen tutar 25.050 KDV beyannamesinde özel matrah bölümünde gösterilecek tutar : 20.000 KDV beyannamesinde normal teslimler bölümünde gösterilecek tutar: 5.000
 
 
 

İSMMMO Hakkında

Geleceğe yönelik projeleriyle, üyelerinin gelişimini sağlayan; Şeffaflığı, denetimi, yeniliği savunan ve çevre sorunlarına duyarlı; Toplumumuzun aydınlatılmasına, akademik, mesleki kamuoyuyla güçlü işbirliği yaparak ekonomik kalkınmaya katkı sunan, lider kurum olmaktır.