| 01.10.2019 17:19 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
Çalıştığım AŞ (hizmet sektöründe faalieyt gösteriyor) şirket bağış amaçlı bazı bilgisayar ürünleri alıp bir öğretmen teslim etti. Bu bilgisayarların muhasebe kaydı doğrudan bağış ve yardım hesabında olabilir mi? Ya da en doğru sekliyle mal alış faturaları nasıl kaydedilmeli?
Teşekkürler,
Cevap : ALIŞ KAYDI
157 (B)
191(B)
102/329(A)
BAĞIŞ KAYDI
689 KKEG (B)
157 (A)
Yapılan bağış Geçici ve yıllık beyannamede vergi matrahına KKEG ilave edilir.
KVK 10/ (1)- ç maddesine göre yapılan bağışın tamamı BEYANNAME ÜZERİNDEN kurum kazancından indirilir.
YAPILAN BAĞIŞ İÇİN KDV TAHSİL EDİLMEZ.
KDVK Geçici Madde 23
Millî Eğitim Bakanlığına bilgisayar ve donanımlarının bedelsiz teslimleri ile bunlara ilişkin yazılım teslimi ve hizmetleri, bu mal ve hizmetlerin bağışı yapacak olanlara teslim ve ifası 31/12/2020 tarihine kadar Katma Değer Vergisinden müstesnadır.
Bu kapsamda yapılan teslim ve hizmet ifaları için yüklenilen vergiler, vergiye tâbi işlemler nedeniyle hesaplanan vergiden indirilir. İndirimle giderilemeyen vergiler iade edilmez. Maliye Bakanlığı, istisnaya ilişkin usûl ve esasları belirlemeye yetkilidir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
