| 10.10.2019 11:33 |
(Üye)
|
Soru : Kdv Kanunu 17.Maddesinin 2. Numaralı fıkrası b bendi uyarınca bağış yapılacak malın alınırken yüklendiği KDV ,bağış/hibe yapıldığı dönemde Hesaplanan İlave KDV olarak beyan edilmesine gerek bulunmamaktadır.
bedelsiz olarak sattığım mal kaydı:
254 alacak
120 borç
120 hesabı nasıl kapatabilirim?
Cevap : ALIŞ KAYDI
157 (B)
191(B)
102/329(A)
BAĞIŞ KAYDI
689 KKEG (B)
157 (A)
Yapılan bağış Geçici ve yıllık beyannamede vergi matrahına KKEG ilave edilir.
KVK 10/ (1)- ç maddesine göre yapılan bağışın tamamı BEYANNAME ÜZERİNDEN kurum kazancından indirilir.
YAPILAN BAĞIŞ İÇİN KDV TAHSİL EDİLMEZ.
KDVK Geçici Madde 23
Millî Eğitim Bakanlığına bilgisayar ve donanımlarının bedelsiz teslimleri ile bunlara ilişkin yazılım teslimi ve hizmetleri, bu mal ve hizmetlerin bağışı yapacak olanlara teslim ve ifası 31/12/2020 tarihine kadar Katma Değer Vergisinden müstesnadır.
Bu kapsamda yapılan teslim ve hizmet ifaları için yüklenilen vergiler, vergiye tâbi işlemler nedeniyle hesaplanan vergiden indirilir. İndirimle giderilemeyen vergiler iade edilmez. Maliye Bakanlığı, istisnaya ilişkin usûl ve esasları belirlemeye yetkilidir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
