| 20.02.2020 10:46 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
Bir mükellefimiz ikinci el otomasyon cihazlarını alıp bunların tamir bakım yazılım güncellemesi vb yaparak satışını yapmaktadır. (tamir, bakım yaparken sarf malzeme de kullanabilmektedir.)
bunun yanı sıra zaman zaman sıfır cihaz da alıp satabilmektedir.
bu mükellefimiz aşağıda belirttiğim kodda tevkifatlı fatura kesebilir mi
"MAKİNE, TEÇHİZAT, DEMİRBAŞ VE TAŞITLARA AİT TADİL, BAKIM VE ONARIM HİZMETLERİ [GT 117-Bölüm (3.2.3)] - (5/10)"
Saygılar
Cevap : Tevvkifatlı fatura sadece aşağıda belirtilen kurum kuruluşlara düzenlenir. Bu kurumlara verilen SADECE İŞÇİLİK için tevkifat yapılır.
KISMİ TEVKİFAT YAPACAK KURUM VE KURULUŞLAR ( KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞ Bölüm No: I/C-2.1.3.1)
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş. de işlem gören Şirketler,
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
