| 16.04.2020 15:03 |
(Üye)
|
Soru : MÜKELLEFİMİZ OLAN BİR ŞİRKET. BORSA İSTANBUL'DAN (BİST) 4 TANE ŞİRKETİN HİSSE SENEDİNİ SATIN ALDI, BUNLARI 110 HESABA MUHASEBE KAYDINI YAPTIK. ŞİMDİ BUNLARI İŞTİRAKİ OLAN BİR FİRMAYA BORCUNA KARŞILIĞINDA DEVİR EDECEK.
1-BU İŞLEM İÇİN FATURA KESİLMESİ GEREKİYORMU
2-KDV YE TABİMİDİR
3-KAR VARSA BEYANA TABİMİDİR
4-ZARAR VARSA İNDİRİM KONUSU YAPILABİLİRMİ
TEŞEKKÜRLER
Cevap : 1-2-SATIŞ (DEVİR) İÇİN FATURA DÜZENLENECEK SATIŞA KONU EDİLECEK İŞTİRAK HİSSELERİNİN EN AZ İKİ TAM YIL SÜREYLE ŞİRKET AKTİFİNDE BULUNMASI VE SÖZ KONUSU İŞTİRAK SATIŞ İŞLEMİ KDV'DEN İSTİSNA OLACAKTIR. İKİ YILDAN AZ İSE KDV HESAPLANACAK (KDVK MD.17/4)
3-4--KURUMLAR VERGİSİ KANUNUNUN "İSTİSNALAR" BAŞLIKLI 5 İNCİ MADDESİNİN BİRİNCİ FIKRASININ (E) BENDİNDE, "KURUMLARIN, EN AZ İKİ TAM YIL SÜREYLE AKTİFLERİNDE YER ALAN İŞTİRAK HİSSELERİ İLE AYNI SÜREYLE SAHİP OLDUKLARI KURUCU SENETLERİ, İNTİFA SENETLERİ VE RÜÇHAN HAKLARININ SATIŞINDAN DOĞAN KAZANÇLARIN % 75 'LİK KISMI.KV İSTİSNADIR.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
