| 11.05.2020 08:54 |
(Üye)
|
Soru : Merhba üstad, kurumlar vergisi bir mükellefim gayrimenkul satışı yaptı.2 tam yıl aktifte kayıtlı ve esas faliyet konusu gayrimenkul alım satımı veya kiralama değil.410.000 tl maliyetli gayrimenkulü 500.000 tl ye satmıştır.
102.bankalar:500.000
623.diğ.sat.mal. : 410.000
252.binalar : 410.000
600.yurtiçi satışlar : 500.000
yukarıdaki kayıt gibimi olmalı yoksa;
102.bankalar:500.000
252.binalar:410.000
679,diğ.ola.dış.gel : 90.000
679,01:istisna:45.000
679,02 matraha ekl.:45000
bu şekilde mi olamalı.
soru 2 :kayıtlarımda 540.özel fonları bir sonraki yılda kullanmalımıyım ve nasıl kullanmalıyım?
Cevap : -------------00/00/2020-----------------
102- 500.000
252- 410.000
679- 90.000
*Gayrimenkul Satışı
-----------------------------------------
*31.12.2020 Tarihinde gelir tablosu hesapları kapatılarak nihai olarak 590 bilanço hesabına aktarılır.
*01.01.2021 Tarihinde dönem net karı geçmiş yıl karları hesabına (570 Hs)devredilir.
* Kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği tarihe kadar fon hesabına aktarılmasına ilişkin kayıt:
-------------------00/00/2021-------------
570- 45.000
549- 45.00
İstisna tutarının Özel Fon Hs. Aktarılması
---------------------------------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
