| 03.07.2020 17:58 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Üstadım Merhaba,
Bildiğiniz gibi ödenmeyen SGK pirimleri gider gösterilemez, ödenmeyen SGK pirimleri Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler hesaplarında takip edilir. Pandemiden dolayı ertelenen Mart-Nisan-Mayıs SGK pirimleri de Ekim-Kasım Aralık aylarında ödenecek. Burada en çok merak edilen konu, bu pirimler 2020 Yılının Geçici Vergi Dönemlerinde kara ilave edilmesidir, bu konu hakkında kısaca bilgilendirme yapabilir misiniz, biz mi yanlış anlıyoruz, erteleme ile ödememe aynı anlama mı geliyor,
Saygılarımla,
Cevap : 5510 sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu'nun 88. Maddesinin; birinci fıkrasının (a) bendinde belirtilen sigortalıları çalıştıran işverenin, bir ay içinde çalıştırdığı sigortalıların primlerine esas tutulacak kazançlar toplamı üzerinden bu Kanun gereğince hesaplanacak prim tutarlarını ücretlerinden kesmeye ve kendisine ait prim tutarlarını da bu miktara ekleyerek en geç ertesi ayın sonuna kadar Sosyal Güvenlik Kurumuna ödemek zorunda oldukları, aynı maddenin devamında Kuruma fiilen ödenmeyen prim tutarlarının Gelir ve Kurumlar Vergisi matrahlarının tespitinde gider yazılamayacağı belirtilmiştir.
COVID-19 nedeniyle ertelenen SGK primlerinin gider yazılacağı dönem ile ilgili özel bir düzenleme yapılmadığından Mart, Nisan ve Mayıs aylarına ait SGK primleri ne zaman fiilen ödenirse o zaman gider yazılabilecektir. Yukarıda belirtilen 3 aya ait prim ödemeleri, ertelenen son ödeme tarihlerinde yapılması durumunda; İdare tarafından farklı bir uygulama getirilmemesi durumunda 2020 1. Dönem, 2. Dönem ve 3. Dönem Geçici Vergi beyannamelerinde matrahın tespitinde gider olarak dikkate alınamayacak olup fiilen ödendiği tarihte gider yazılabilecektir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
