Danışmanlık Birimi

Tarih Gönderen
 09.11.2020 10:36 (Üye) Soru : Merhaba, Sıfır binek oto alındığında limit üstü tutarlar gider ya da amortismana tabi tutulamıyor ve kayıtlara 600 binlik araç için 160 bin olarak alınıyor.Bu araç 3 ay sonra 650 bine satıldığında kayıtlara göre çok büyük kar çıkıyor. Satışta daha önce KKEG atılan tutarlar maliyet olarak gözönüne alınabilir mi ? Bu durum için yorumununuz nedir ? teşekkürler

Cevap : 650.000 SATILMASI HALİNDE KAR ÇOK ÇIKMAZ. AŞAĞIDAKİ ÖRNEĞE GÖRE İŞLEMLERİNİZİ YAPINIZ. ÖTV ve KDV’nin MALİYETE EKLENMESİ HALİNDE Örnek: (XYZ) Anonim Şirketi genel yönetim hizmetlerinde kullanılmak üzere 15.02.2020 tarihinde KDV ve ÖTV hariç fiyatı 200.000 TL olan bir binek otomobil satın almıştır. Söz konusu otomobil için 120.000 TL ÖTV ve 57.600 TL KDV ödenmiştir. Ödeme satın alma tarihinde banka üzerinden gerçekleşmiştir. Şirket, binek otomobilin ÖTV ve KDV’sini maliyete eklemiştir. Binek otomobilin maliyete eklenmesi durumunda aracın muhasebe kaydı özellik arz etmemektedir. Özellik arz eden durum bu araca ilişkin amortisman kaydına ilişkindir. Alış Muhasebe kaydı; ----------------15/02/2020-------------------- 254 377.600 102 377.600 --------------/--------------------- ÖTV ve KDV’si maliyete eklenen binek otomobilin 2020 yılı birinci geçici vergileme dönemi muhasebe kaydında dikkat edilmesi gereken husus; 300.000 TL’lik sınırdır. Vergilerin maliyete eklendiği durumda 2020 yılı için 300.000 TL’yi aşan araçlar için aşan kısım için ayrılan amortismanın KKEG olarak dikkate alınması gerekecektir. Amortisman tutarı: (377.600×0.20)x(2/12)= 12.586,67 TL Gider olarak dikkate alınabilecek tutar: (300.000/377.600) x12.586,67 = 10.000,00 TL KKEG olarak dikkate alınacak tutar: 12.586,67-10.000,00= 2.586,67 TL Amortisman kaydı ----------------31/03/2020-------------------- 770 10.000 689 (KKEG) 2.586,67 257 12.586,67 --------------/--------------------- İ
 
 
 

İSMMMO Hakkında

Geleceğe yönelik projeleriyle, üyelerinin gelişimini sağlayan; Şeffaflığı, denetimi, yeniliği savunan ve çevre sorunlarına duyarlı; Toplumumuzun aydınlatılmasına, akademik, mesleki kamuoyuyla güçlü işbirliği yaparak ekonomik kalkınmaya katkı sunan, lider kurum olmaktır.