| 24.11.2020 11:52 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba , gayrimenkul alımsatım yapan firmayız. şahıstan tapu masrafları ile 131.500 tl ye aldığımız arsayı , 87.000 tl ye şahsa sattık.
kdv oranı ne uygulayacağız. herhangi bir istisna veya dikkat etmemiz gereken bir durum varmıdır ? teşekkürler
Cevap : Arsa satışlarında KDV oranı % 18 dir. Ancak 2. el g.menkul alım satımı yapan mükellefler aşağıdaki belirtilen kurallara göre yaptıkları satış için özel matrah sistemi uygularlar (zararına satış da KDV uygulanmaz.)
GAYRİMENKUL ALIM SATIMI
(ÖZEL MATRAH UYGULAMASI)
3065 sayılı Kanunun 7104 sayılı Kanunla değişik (23/f) maddesine göre, taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, KDV mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan taşınmazların (Gayrimenkul /Bina –arsa –arazi)) tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.
KDV mükellefi olmayanlardan veya istisna kapsamında KDV ödenmeksizin alınan taşınmazların satışında düzenlenecek faturalarda alış bedeli ile satış bedeli arasındaki fark üzerinden KDV hesaplanır.
Vergi mükellefi olanlardan KDV ödenerek alınan taşınmazların teslimlerinde ise özel matrah sistemi uygulanmaz.
Yapılan düzenlemeye göre; Vergi mükellefi olmayan kişilerden alınan G.menkullerin alış bedeli ile satış bedeli arasındaki farka KDV hesaplanacaktır.
Düzenlenecek faturada KDV uygulanmayan tutar KDV beyannamesinde Özel matrah bölümünde beyan edilecek KDV tabi olan kısım normal teslimler arasında yer alacaktır.
ÖRNEK
Vergi Mükellefi olmayan kişiden 200.000 TL İş yeri satın alınıyor daha sonra Bu iş yerini 250.000 TL satmıştır.
Alış bedeli 200.000
Satış bedeli 250.000
Fatura Düzenlenmesi
Satış bedeli 250.000
KDV uygulanacak tutar (250.000-200.000) = 50.000
Hesaplanan kdv % 18 (50.000 %18) 9.000
Tahsil edilen tutar 259 .000
KDV beyannamesinde özel matrah bölümünde gösterilecek tutar : 200.000
KDV beyannamesinde normal teslimler bölümünde gösterilecek tutar : 50.000
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
