| 28.01.2021 11:45 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba,
yaptığım araştırmada aşağıdaki gibi bir özet çıkardım. hata yapmaktan endişe ediyorum.
sizlerden de görüş almak isterim?
İşçilik hizmeti kullandırma bedeli açıklamalı faturalar için % 90 tevkifat uygulanmaktadır.
Bir işçinin işçilik bedeli bir diğer firmaya yansıtılırken öncelikle “brüt ücret + sgk işveren payı+sgk işsizlik işveren payı” dikkate alınması gereklidir.
Ayrıca, söz konusu tutara da ortalama %5 lik bir kar oranı koyularak hesaplamanın yapılmasında fayda vardır.
Örnek: xxxx şirketi kendi bünyesinde bordrolu olarak çalışan personelini ABC şirketine kullandırmaktadır. (aynı grup şirketi)
Söz konusu personel’in ücretine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
Brüt Ücret: 5.000 TL
SGK İşveren Payı: 1.000 TL
SGK İşsizlik İşveren: 100 TL
Toplam: 6.100 TL
Yüzde 5 Kar Oranı: 6.100 x 0,05 = 305 TL
KDV Matrahı: 6.100 + 305 = 6.405 TL
%18 KDV : 1.152 TL
%90 Tevkifat : 1.039 TL
%10 Beyan Edilecek :113 TL
Toplam Tahsil Edilecek Bedel : 6.518 TL
Cevap : İş gücü kiralaması; Yapılan sözleşmede belirtilen tutar üzerinden % 18 KDV hesaplanır. hesaplanan KDV den de 9/10 oranın da KDV tevkifatı yapılır. Kar oranı % 5 olacak diye bir kural olmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
