| 01.02.2021 08:30 |
(Üye)
|
Soru : Üstadım selamlar,
Pazartesi günü poşet satışı dışındaki işlemler nedeniyle GEKAP beyanı vereceğiz. Beyanımız Temmuz - Aralık / 2020 dönemleri için olacak.
Tahakkuk (760(B)/360(A)) kaydını 31.12.2020 tarihine mi atmalıyız, beyanı verdiğimiz ve ödemeyi yaptığımız tarih olan 01.02.2021 tarihine mi ?
Değerli görüşünüzü rica ederim.
Cevap : Plastik poşet alımı / satımı ve ücret alınması :
2872 sayılı Çevre Kanunu’na eklenen Ek Madde 13 ile plastik poşetlerin satış noktalarında kullanıcıya veya tüketiciye ücret karşılığı verileceği düzenlenmiştir.
Uygulanacak taban ücret adet başına vergiler dahil 25 kuruştan az olmamak üzere Bakanlıkça oluşturulacak komisyon aracılığı ile belirlenecek ve her yıl için güncellenecektir. Bu yıl için taban ücrete ilişkin bir belirleme henüz yapılmamıştır.
Ayrıca, bu kapsamda tahsil edilen poşet ücretlerinin, %18 oranında KDV’ye tabi tutularak (KDV dahil olarak) fatura veya fatura benzeri belgede gösterilmesi gerekecektir.
Muhasebe kaydı:
-----------------/--------------
153
191
100/102/320
Poşet alışı
-----------------/---------------
100/102/120
600
391
Poşet satışı
----------------/-----------------
*Ana hesapların altında alt hesaplar açılarak kayıt yapılır.
POŞET satışı dışındaki AMBALAJ, LASTİK, AKÜMÜLATÖR, PİL, MADENİ YAĞ, BİTKİSEL YAĞ, ELEKTRİKLİ VE ELEKTRONİK EŞYA, İLAÇ İçin hesaplanan GEKAP Payına FATURA DÜZENLENMEZ, KDV HESAPLANMAZ.
Poşet satışı dışındaki hesaplanan GEKAP katkı payının giderleştirilmesi için;
-----------------31/12/2020/---------------
760
360
Gekap katkı payı tahakkuku
----------------/-----------------
*Ana hesapların altında alt hesaplar açılarak kayıt yapılır.
Detay bilgi için aşağıdaki linkdeki Rehberi inceleyiniz.
https://www.ismmmo.org.tr/dosya/1738/Mevzuat-Dosya/01072020-gekap-rehberi.pdf
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
