| 18.03.2021 09:58 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Danışman
Firma Google Play üzerinden Mobil uygulama satışı yapıyor.
Google KDV hariç tutar üzerinden %30 komisyon alıyor ve KDV yide komisyon gibi tahsil edip kalanı bankaya yatırıyor.
Komisyonu faturasına KDV hariç tutar üzerinden %30 komisyon ve KDV tutarını maliyete ekleyip KDV hesaplamadan fatura ediyor.(%0 kdv)
Komisyon faturasının altında 2006/112/EC numaralı konsey direktifinin 196.maddesi uyarınca alıcı KDV tutarından sorumludur yazıyor.
Örnek sipariş ayrıntıları
1 Ad uygulama fiyatı :54,99 vergi dahil
Vergi :8,39
Vergisiz tutar :46,60
Tahmini gelir :32,62
Örnek Google faturası
Matrah :22.37 46,60x%30+kdv:8,39))
KDV %0 :
TOPLAM :22.37
1-Firma fatura keserken bankaya yatan para üzerinden iç yüzde ile kdv hesaplayıp fatura kesecek doğrumudur.(32,62 tl kdv dahil)
2-Google komisyon faturasını kdv yide maliyete ekleyip (22,37 tl)KDV SİZ fatura kestiği için, sorumlu sıfatıyla kdv hesaplayıp KDV2 İle bildirim yapacak mıyız(2 defa kdv ödemiş oluyoruz çünkü)
3-Bu konu ile ilgili özelge varmıdır.
Cevap : İç yüzde iie KDV ayrılmaz. (ödediğiniz kdv yok) Yurt dışından alınan hizmet geliri için (2) nolu KDV beyananmesi verilecektir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
