| 19.03.2021 15:26 |
(Üye)
|
Soru : Sayın danışmanım merhabalar . Yeni kdv tevkifatı uygulamasında avukatlarla alakalı düzenleme mevcut tebliğ ile baroların yaptığı açıklamarda farklar bulunmaktadır . tebliğde 5/10 diye ibare geçerken baronun yaptığı açıklamada 9/10 ibaresi geçiyor sadece...
1- bizim avukat mükellefimiz şirketlere avukatlık hizmeti veriyor tevkifata tabimidir ? Mükellefime sorduğumda yaptığı sözleşmelerde avukatlık ve danışmaklık ibaresi geçtiğini söyledi. Bu durumda ne yapmamız gerekir smm düzenlerken tevkifatlımı tevkifatsızmı düzenleyecektir.
2- aynı zamanda CMK 'yada makbuz düzenliyor çok nadir olsada cmk ya kestiği makbuzda tevkifat olacakmıdır ? ve hangi oranda olacaktır ?
Cevap :
1- Barolar yanlış yorumluyor 9/10 oranı BELİRLENMİŞ ALICILARA yapılacak "danışmanlık hizmeti" içindir. Bu hizmet için belirlenmiş alıcılar ile DANIŞMANLIK HİZMETİ sözleşmesi olması gerekir.
Normal Avukatlık hizmetin de KDV tevkifatı olmaz.
2- Yeni düzenle ile ; Avukatların CMK hizmeti karşılığında savcılıklara düzenledikleri makbuzlarda ve Adalet Bakanlığına bağlı arabulucuların savcılıklara düzenledikleri makbuzlarda 35 nolu KDV Genel Tebliği uyarınca 5/10 KDV tevkifatı uygulamaları gerekir. (ADALET BAKANLIĞI 5018 SAYILI YASAYA TABİDİR.)
01/03/2021 Tarihinden itibaren Avukatların SMMM lerin YMM lerin ve Diğer Serbest meslek erbapları veya tüm TACİRLER tarafından AŞAĞIDAKİ kurum ve kuruluşlara HİZMET vermeleri halinde düzenlenecek e-smm da , Fatura da hesaplanan KDV için 5/10 oranında KDV tevkifatı yapacaklar.
KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE
DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ
(SERİ NO: 35)
MADDE 9 –
“2.1.3.2.13. Diğer Hizmetler
" " KDV MÜKELLEFLERİ TARAFINDAN ,
**5018 SAYILI KANUNA ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar,
**Kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
**Döner sermayeli kuruluşlar,
**KAMU KURUMU NİTELİĞİNDEKİ MESLEK KURULUŞLARI,
**Bankalar ,sigorta ve reasürans şirketleri,
** Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları
**Kalkınma ajanslarına ifa (yapılan ) edilen ve TEBLİĞDE ÖZEL OLARAK
BELİRLENMEYEN DİĞER BÜTÜN HİZMET İFALARINDA SÖZ KONUSU ALICILAR TARAFINDAN (5/10) ORANINDA KDV TEVKİFATI UYGULANIR
Not : Bu yorumumuzu Avukat müşterinize iletiniz Avukat da Baroya iletsin.Baro bakış açılarını ve yorumunu değiştirir..
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
