| 25.03.2021 13:13 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Danışmanım; Muhasebe ve mali müşavirliklerini yaptığım gerçek kişilere ve Ticari şirketlere kestiğim e-serbest meslek makbuzun da KDV tevkifat oranı varmı .? Varsa 5/10 mudur.? Yeni tevkifat listesinde net olarak anlaşılmıyor. Saygılarımla.
Cevap : 01/03/2021 Tarihinden itibaren Avukatların SMMM lerin YMM lerin ve Diğer Serbest meslek erbapları veya tüm TACİRLER tarafından AŞAĞIDAKİ KURUM VE KURULUŞLARA HİZMET vermeleri halinde düzenlenecek
e-smm da , Fatura da hesaplanan KDV için 5/10 oranında KDV tevkifatı yapacaklar. (KDV dahil 1.000 TL nin üstünde)
KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE
DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ
(SERİ NO: 35)
MADDE 9 –
“2.1.3.2.13. Diğer Hizmetler
KDV MÜKELLEFLERİ TARAFINDAN ,
**5018 SAYILI KANUNA ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar,
**Kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
**Döner sermayeli kuruluşlar,
**Kamu Kurumu Niteliğindeki Meslek Kuruluşları,
**Bankalar ,SİGORTA VE REASÜRANS ŞİRKETLERİ,
** Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları
**Kalkınma ajanslarına ifa (yapılan ) edilen ve TEBLİĞDE ÖZEL OLARAK
Belirlenmeyen DİĞER BÜTÜN HİZMET İFALARINDA söz konusu alıcılar tarafından (5/10) oranında kdv tevkifatı uygulanır.
YUKARIDA SAYILMAYAN MÜKELLEFLERE DÜZENLENECEK MAKBUZDA KDV TEVKİFATI OLMAZ.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
