| 29.03.2021 09:26 |
(Üye)
|
Soru : Serbest Muhasebeci Mali Müşavir olarak ofisim var;
1- YMM'lere denetim çalışmalarında bağımsız olarak çalıştığımızda YMM'lere keseceğimiz makbuzlar tevkifatlı mı ? Yoksa normal %18 mi kesilerek mi yapıalacak ?
2- Defter tutma haricinde, ticari işletmelere yapacağım denetim, danışmanlık veya belli bir rapor çalışmasında yapacağımız çalışmalardan dolayı keseceğim serbest meslek makbuzları tevkifatlı mı olacak ?
Cevap : 1-KDV tevkifatı yapılmaz. GV stopajı yapılır.
2--KDV tevkifatı yapılmaz. GV stopajı yapılır.
KDV TEVKİFATI ;
01/03/2021 Tarihinden itibaren Avukatların ,SMMM lerin YMM lerin ve Diğer Serbest meslek erbapları veya tüm TACİRLER tarafından AŞAĞIDAKİ kurum ve kuruluşlara HİZMET vermeleri halinde düzenlenecek e-smm da , Fatura da hesaplanan KDV için 5/10 oranında KDV tevkifatı yapacaklar.
KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE
DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ
(SERİ NO: 35)
MADDE 9
2.1.3.2.13. Diğer Hizmetler
" " KDV MÜKELLEFLERİ TARAFINDAN ,
**5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar,
**KANUNLA KURULAN KAMU KURUM VE KURULUŞLARI, **Döner sermayeli kuruluşlar,
**Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, (Oda ,Baro )
**BANKALAR , SİGORTA ve reasürans şirketleri,
** Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları
**Kalkınma ajanslarına ifa (yapılan ) edilen ve TEBLİĞDE ÖZEL OLARAK
BELİRLENMEYEN DİĞER BÜTÜN HİZMET İFALARINDA SÖZ KONUSU ALICILAR TARAFINDAN (5/10) ORANINDA KDV TEVKİFATI UYGULANIR.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
