29.03.2021 16:44 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar,
Anonim şirkete danışmanlık hizmeti vermekte olan avukat mükellefim mart ayı danışmanlık bedeli için tevkifat uygulamalı mıdır?
Cevap : Hayır. KDV tevkifatı yapılacak kurum ve kuruluşlar aşağıdadır.
01/03/2021 Tarihinden itibaren Avukatların, SMMM lerin YMM lerin ve Diğer Serbest meslek erbapları veya tüm KDV mükellefleri tarafından AŞAĞIDAKİ KURUM VE KURULUŞLARA HİZMET vermeleri halinde düzenlenecek e-smm da , Fatura da hesaplanan KDV için 5/10 oranında KDV tevkifatı yapacaklar. (KDV dahil 1.000 TL nin üstünde)
KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE
DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ
(SERİ NO: 35)
MADDE 9 –
“2.1.3.2.13. Diğer Hizmetler
KDV MÜKELLEFLERİ TARAFINDAN ,
**5018 SAYILI KANUNA ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar,
**Kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
**Döner sermayeli kuruluşlar,
**Kamu Kurumu Niteliğindeki Meslek Kuruluşları,
**Bankalar ,SİGORTA VE REASÜRANS ŞİRKETLERİ,
** Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları
**Kalkınma ajanslarına ifa (yapılan ) edilen ve TEBLİĞDE ÖZEL OLARAK
Belirlenmeyen DİĞER BÜTÜN HİZMET İFALARINDA söz konusu alıcılar tarafından (5/10) oranında kdv tevkifatı uygulanır.
|