| 01.04.2021 09:47 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba , mukellefim gemi mühendisler odası olarak kendisine kesilecek faturanın tevkifatli mi olacağı konusunda nasıl bilgi verebilirim ? Vergi mükellefi değil sadece SGK dan dolayı muhtasari var .
Cevap :
01/03/2021 Tarihinden itibaren TÜM KDV MÜKELLEFLERİ tarafından AŞAĞIDAKİ KURUM VE KURULUŞLARA HİZMET vermeleri halinde düzenlenecek , Fatura da hesaplanan KDV için 5/10 oranında KDV tevkifatı yapacaklar. (KDV dahil 1.000 TL nin üstünde)
KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE
DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ
(SERİ NO: 35)
MADDE 9 –
“2.1.3.2.13. Diğer Hizmetler
KDV MÜKELLEFLERİ TARAFINDAN ,
**5018 SAYILI KANUNA ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar,
**Kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
**Döner sermayeli kuruluşlar,
**KAMU KURUMU NİTELİĞİNDEKİ MESLEK KURULUŞLARI,
**Bankalar ,Sigorta ve Reasüransa Şirketleri ,
** Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları
**Kalkınma ajanslarına ifa (yapılan ) edilen ve TEBLİĞDE ÖZEL OLARAK
Belirlenmeyen DİĞER BÜTÜN HİZMET İFALARINDA söz konusu alıcılar tarafından (5/10) oranında kdv tevkifatı uygulanır.
YUKARIDAKİ MADDEYE GÖRE;
Gemi mühendisleri odası "Kamu Kurumu Niteliğindeki Meslek Kuruluşudur" Satın alacağı tüm hizmetler için düzenlenecek Fatura ve benzeri belgelerde Hesaplanan KDV den 5/10 oranında KDV tevkifatı hesaplanır Gemi mühendisleri odasının KDV mükellefi olsun veya olmasın tevkifata engel değildir .(2) nolu KDV beyannamesi beyannamesi verecektir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
