| 05.04.2021 12:58 |
(Üye)
|
Soru : sayın danışmanım
defterlerini tutmadığım normal bir anonim şirkete genel kurul ve sermaye arttırımı hizmeti vereceğim ücret 1.000 tl üzerinde olacak bu hizmetim karşılığında 9/10 kdv tevkifatı yapmam gerekiyormu. cevabınız için şimdiden teşekkür ederim.
Cevap : Düzenlenecek makbuzda KDV tevkifaı olmaz.
9/10 oranında KDV tevkifatı yapmanız için;
- Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetler in tanımındaki DANIŞMANLIK ; KDV uygulamam Genel tebliği de aşağıdaki gibi açıklanmıştır.
2.1.3.2.2. Etüt, Plan-Proje, DANIŞMANLIK , Denetim ve Benzeri Hizmetler:
Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayırımında sayılanlara ( SAYILANLAR AŞAĞIDADIR) karşı ifa edilen etüt, plan-proje, DANIŞMANLIK , denetim ve benzeri hizmetlerde alıcılar tarafından (9/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.
2.1.3.2.2.2. Kapsam
Bu bölüm kapsamına;
- Piyasa etüt-araştırma,
- Ekspertiz,
- Plan-proje,
- Teknik, ekonomik, MALİ VE HUKUKİ ALANDA SUNULAN DANIŞMANLIK, MÜŞAVİRLİK, DENETİM VE BENZERİ HİZMETLER GİRMEKTEDİR.
BELİRLENMİŞ ALICILAR (SAYILANLAR) (LİSTE AŞAĞIDADIR.)
BELİRLENMİŞ KURUM VE KURULUŞLAR
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
Sigorta ve reasürans şirketleri,( 01/03/2021 den itibaren)
Sendikalar ve üst kuruluşları,( 01/03/2021 den itibaren)
Vakıf üniversiteleri, ( 01/03/2021 den itibaren)
Mobil elektronik haberleşme işletmecileri, ( 01/03/2021 den itibaren)
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş. de işlem gören Şirketler
Kalkınma ve Yatırım ajansları
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
