05.04.2021 16:04 |
(Üye)
|
Soru : iyi günler,
bir anonim şirketine her ay düzenli Hukuki danışmanlık veren Avukat, emakbuz düzenlerken Tevkifatlı mı kesmek gerekir, ve KDV oranı %18 midir?
teşekkürler
Cevap : )- Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetler in tanımındaki DANIŞMANLIK ; KDV uygulamam Genel tebliği de aşağıdaki gibi açıklanmıştır.
2.1.3.2.2. Etüt, Plan-Proje, DANIŞMANLIK , Denetim ve Benzeri Hizmetler
Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayırımında sayılanlara SAYILANLAR AŞAĞIDADIR) karşı ifa edilen etüt, plan-proje, DANIŞMANLIK , denetim ve benzeri hizmetlerde alıcılar tarafından (9/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.
2.1.3.2.2.2. Kapsam
Bu bölüm kapsamına;
- Piyasa etüt-araştırma,
- Ekspertiz,
- Plan-proje,
- Teknik, ekonomik, MALİ VE HUKUKİ Alanda sunulan DANIŞMANLIK, MÜŞAVİRLİK, DENETİM VE BENZERİ HİZMETLER GİRMEKTEDİR.
BELİRLENMİŞ ALICILAR (SAYILANLAR) (LİSTE AŞAĞIDADIR.)
BELİRLENMİŞ KURUM VE KURULUŞLAR
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
Sigorta ve reasürans şirketleri,( 01/03/2021 den itibaren)
Sendikalar ve üst kuruluşları,( 01/03/2021 den itibaren)
Vakıf üniversiteleri, ( 01/03/2021 den itibaren)
Mobil elektronik haberleşme işletmecileri, ( 01/03/2021 den itibaren)
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş. de işlem gören Şirketler
Kalkınma ve Yatırım ajansları
YUKARIDAKİ KURUM VE KURULUŞLARA VERGİ MÜKELLEFİ GERÇEK VE TÜZEL KİŞİLERE VERİLEN HİZMETLER İÇİN KDV TEVKİFATI YAPILMAZ. KDV ORANI % 18 DİR.
|