| 07.04.2021 16:23 |
(Üye)
|
Soru : Sayın İlgili, 01/03/2021 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş olan; Vergi uygulaması genel tebliğinde değişiklik yapan 35 seri nolu KDV tebliğe göre Vakıf Üniversitelerine verilen " Defter tutmak, beyanname düzenlemek " hizmetleri için mali müşavirin serbest meslek makbuzunu tevkifatlı olarak mı düzenlemesi gerekir bilgi vermenizi saygılarımla arz ederim.
Cevap : Vakıf Üniversitelerine verilen " Defter tutmak, beyanname düzenlemek " hizmetleri için KDV tevkifatı yapılmaz.
Ancak ;Verilene hizmet aşağıda belirilen "MALİ DANIŞMANLIK" SÖZLEŞMESİ İLE VERİLMESİ HALİNDE 9/10 oranında KDV tevkifatı hesaplanır.
26/4/2014 tarihli ve 28983 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.3.2.2 bölümünde belirtilen hizmetler için 9/10 oranın da kdv tevkifatı hesaplanır.
2.1.3.2.2. Etüt, Plan-Proje, DANIŞMANLIK , Denetim ve Benzeri Hizmetler:
Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayırımında sayılanlara SAYILANLAR AŞAĞIDADIR) karşı ifa edilen etüt, plan-proje, DANIŞMANLIK , denetim ve benzeri hizmetlerde alıcılar tarafından (9/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.
2.1.3.2.2.2. Kapsam
Bu bölüm kapsamına;
- Piyasa etüt-araştırma,
- Ekspertiz,
- Plan-proje,
- Teknik, ekonomik, MALİ VE Hukuki alanda sunulan DANIŞMANLIK, MÜŞAVİRLİK, DENETİM VE BENZERİ HİZMETLER GİRMEKTEDİR.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
