| 16.04.2021 10:08 |
(Üye)
|
Soru : Ltd şirketiz.bir vakfa yardım amacıyla piyasadan un alarak bunu vakfa veriyoruz
fatura bize kesiliyor ve biz bunu kayıtlarımıza giriyoruz.
sorularım:
a)fatura kesecekmiyiz,faturada kdv olacakmı
b)bu bizim için bir gidermidir, yoksa bağış ve yardımmıdır
c)muhasebe kayıtlarını nasıl yapacağız
d)kur verg beyannamesinde bunu indirim konusu yapabilirmiyiz?
kolay gelsin
Cevap : Bağış ve yardımlar KVK’nın 10/1-c maddesinde düzenlenen kurum kazancının % 5’i sınırına tabi değildir. KVK’nın 10/1 maddesinin ç ve d bentlerinde belirtilen bağış ve yardımların tamımı Kurumlar Vergisi Beyannamesinde kurum kazancından indirilirler. Bu nitelikteki bağışlar aşağıda belirtilmiştir.
b) Genel ve özel bütçeli kamu idareleri, il özel idareleri, belediyeler ve köyler, Bakanlar Kurulunca VERGİ MUAFİYETİ tanınan VAKIFLAR ve kamu yararına çalışan dernekler......
a)-Fatura düzenlenir KDV hesaplanır.
b)-Gider olmaz.Bağişdır.
c) Yapılan yardım KKEG olarak KAYIT YAPILIR. ;
------------------------------- / ---------------------------------
689 KKEG
157 Diğer stoklar
391 Hesaplanan KDV
------------------------------- / ---------------------------------
Şirketin Kurumlar vergisi beyannamesine KKEG ilave edilir. Kurumum kazancı var ise kazancı % 5 i KV matrahından beyanname üzerinden indirilir. Kazanç yok ise indirim olmaz. Vakıf vergiden muaf değil ise indirim yapılmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
