| 16.04.2021 13:40 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba
Araç tamir bakım yapan firmamız bulunmaktadır. Tevkifatlı fatura düzenlenmesi için 1000TL lik sınırın ölçütü nedir?1den fazla aracı olan firmaya tevkifatlı fatura düzenlerken; aylık araç bazlı 1000TL yi mi aşmalı, yoksa günlük yapılan işlemi 1000TL yi aşması mı gerekiyor? Bu konuda yardımcı olmanız rica olunur.
Cevap : Sınır günlük veye aylık ayrımı yoktur.Fatura baz alınır.
KDV Genel Uygulama Tebliğin "I/C-2.1.3.4.1. Tevkifat Uygulamasında Sınır" başlıklı bölümünde;
"Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 TL'yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmaz. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılır.
Tespit edilen tutarı aşan işlemlerde KDV tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılamaz, aynı işleme ait bedellerin toplamı dikkate alınarak bu sınırın aşılması halinde tevkifat yapılır.
Tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla, birden fazla fatura düzenlenmek suretiyle bedelin parçalara bölündüğünün tespiti halinde vergi dairelerince, bütünlük arz ettiği anlaşılan alımların toplamının yukarıda belirtilen sınırı aşıp aşmadığına bakılarak gerekli işlemler yapılır." denilmektedir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
