| 20.04.2021 15:18 |
(Üye)
|
Soru : İmalat yapan firma imalat atığı metal hurda teslimi yapmaktadır. kesilen faturada istisna sebebiyle kdv hesaplanmamıştır. yüklenilen kdv nin indirim iptali ile kdv beyanı gereki rmi? teşekkürler.
Cevap : Katma Değer Vergisi Kanunu 17/4-g maddesinde, metal, cam hurda ve atıklarının tesliminin KDV’den istisna olduğu düzenlenmiştir. Ancak, bu satışlarla ilgili yüklenilen verginin Kanunun 30/a maddesi gereğince indirimi mümkün olmadığından iadesi de mümkün bulunmamaktadır. Bu nedenle, hurda tesliminde bulunulan dönemlerde, bu mallarla ilgili yüklenilen ya da bu malların maliyetleri içerisinde yer alan KDV’lerin, indirilecek KDV hesaplarından çıkarılarak, ilgili döneme ilişkin 1 No.lu KDV beyannamesinin “Daha önce indirim konusu yapılan kDV nin ilavesi “ satırına dahil edilmesi gerekmektedir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
