Danışmanlık Birimi

Tarih Gönderen
 26.04.2021 15:41 (Üye) Soru : Merhaba Şirkete 400.000 tl matrahlı, sıfır binek araç alındı. Defter beyana tabiyiz. Bu tutarın 170.000, 00 tl si sabit kıymet alışı amortismanı kdv-ötv hariç olarak yazıldı. kdv +ötv gideri 150.000,00 tl olarak girildi. 400.000-170.000=230.000 tl yine sabit kıymet alışına mı yazılacak.? Yoksa alındığı dönemde direk tamamı KKEG mi olacak? Bu şekilde araç matrahı 170.000,00 olacak satıldığında yüksek kar çıkacak. Nasıl kayıt yapılıyor? Teşekkürler

Cevap : YENİ (İLK İKTİSAP) BİNEK OTOMOBİL ALIMI VE AMORTİSMANI NA İLİŞKİN MUHASEBE KAYDI: ÖTV ve KDV’nin MALİYETE EKLENMESİ HALİNDE Örnek: (X) Anonim Şirketi genel yönetim hizmetlerinde kullanılmak üzere 15.01.2021 tarihinde KDV ve ÖTV hariç fiyatı 200.000 TL olan bir BİNEK otomobil satın almıştır. Söz konusu otomobil için 120.000 TL ÖTV ve 57.600 TL KDV ödenmiştir. Ödeme satın alma tarihinde banka üzerinden gerçekleşmiştir. Şirket, binek otomobilin ÖTV ve KDV’sini maliyete eklemiştir. Binek otomobilin maliyete eklenmesi durumunda aracın muhasebe kaydı özellik arz etmemektedir. Özellik arz eden durum bu araca ilişkin amortisman kaydına ilişkindir. Alış Muhasebe kaydı; ----------------15/01/2021---------- 254 377.600 102 377.600 --------------/--------------------- ÖTV ve KDV’si maliyete eklenen binek otomobilin 2021 yılı birinci geçici vergileme dönemi muhasebe kaydında dikkat edilmesi gereken husus; 320.000 TL’lik sınırdır. Vergilerin maliyete eklendiği durumda 2021 yılı için 320.000 TL’yi aşan araçlar için aşan kısım için ayrılan amortismanın KKEG olarak dikkate alınması gerekecektir. Amortisman tutarı: (377.600×0.20)x(2/12)= 12.586,67 TL Gider olarak dikkate alınabilecek tutar: (320.000/377.600) x12.586,67 = 10.666,66 TL KKEG olarak dikkate alınacak tutar: 12.586,67-10.666,66= 1.920,01 TL Amortisman kaydı ----------------31/03/2021------------- 760 / 770 10.666.66 689 (KKEG) 1.920.01 257 12.586,67 --------------/-------------------------- YUKARIDA İZAH EDİLDİĞİ ÜZERE; Defter beyan sistemine 400.000 TL olarak kayıt yapılır.Amortisman uygulaması ise yukarıdaki hesaplamaya göre yapılır.
 
 
 

İSMMMO Hakkında

Geleceğe yönelik projeleriyle, üyelerinin gelişimini sağlayan; Şeffaflığı, denetimi, yeniliği savunan ve çevre sorunlarına duyarlı; Toplumumuzun aydınlatılmasına, akademik, mesleki kamuoyuyla güçlü işbirliği yaparak ekonomik kalkınmaya katkı sunan, lider kurum olmaktır.