| 10.05.2021 09:13 |
(Üye)
|
Soru : Üstadım. Sorum Finansman Gider Kısıtlaması İle Alakalı 31/03 Bilançosu Çıkartarak Kısa ve Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar ile Öz kaynakların Tamamını Hesaplamaya tabi tutacağımızı anlıyorum. Yani 300-301-303-320-329-336-360-361-340-370-371 vb . İle Uzun vadeli olanlarını 31/03 Hesapladığımız Karımızı Özkaynakların içine veya Zararı hesaplamada koyacakmıyız.
2- 780 Hesap içinde Çeşitli Finansman Giderleri Var. Vade Farkı , Kur Farkı , Faiz Girdiğini biliyoruz. daha çok Banka işlerken karşılaştığımız Banka Ekstre Masrafı,Eft-Havale Masrafı,Teminat Mektubu Komisyonu,İthalat Transfer Komisyonu,Pos Cihaz Komisyonu,Döviz Kambiyo Gider Vergisi,Şirket Kredi Kartı Banka Ücretleri
Bu Giderlerin hangileri Tabi hangileri değil bir bilgi alma imkanı varmıdır.
3-656 Kambiyo Zararları Grubu içinde Oluşan Zararlar Bazen Aktif Grup içinde yer alan 102-120-253 Vb. Kalemleride içine almaktadır. Bu hesapta bir ayrışma yaparak
Aktif Hesapları Hesaplara Dahil Etmeyerek Pasit Hesap Kambiyo Zararlarını Hesaplara tamamen İlave edecekmiyiz. (301-302-320-336-340 Vb.) Odamız bu konulara daha detaylı değinirse biz meslektaşlar daha bilgileriniriz. Bu konuları Çeşitli kaynaklar yerine odamızdan bilgileniriz.
İyi Çalışmalar.
Cevap : Kullanılan yabancı kaynakları öz kaynaklarını aşan işletmelerde, Öz kaynakları aşan kısma münhasır olmak üzere, (yatırımın maliyetine eklenenler hariç) işletmede kullanılan yabancı kaynaklara ilişkin, Faiz, komisyon, vade farkı, kâr payı, kur farkı ve benzeri adlar altında yapılan gider ve maliyet unsurları toplamının %10’u, Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri tarafından kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınamayacağından, kanunen kabul edilmeyen gider olacaktır..
GİB henüz hesaplama tekniği konusundaki Genel Tebliği yayımlamamıştır. Oda; İdarenin görüşü netleşmeden nasıl bir yorum yapacak. Bize göre ;Basit hesaplama yöntemi aşağıdaki gibi olabilir. Bu görüş resmi bir görüş olmayıp Yorumdur. GİB sitesindeki Taslak tebliği inceleyiniz.
FİNANSMAN GİDER KISITLAMASI HESAPLAMA TABLOSU (ÖRNEK)
1 ÖZ KAYNAK 200.000,00
2 BORÇ TUTARI 300.000,00
3 = (2-1) FARK (ÖZ KAYNAĞI AŞAN KISIM) 100.000,00
4 ÖDENEN FAİZ TUTARI 50.000,00
5=(3/2) FİNANSMAN GİDERİ ORANI 0,33
6=(4*5) FİNANSMAN GİDERİ TUTARI 16.500,00
7=(6*10/100) FİNANSMAN GİDERİ KISITLAMASI (KKEG) 1.650,00
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
