| 24.05.2021 11:16 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar, araç tamir bakım yapan firmamız a.ş. ve limited veya şahıslara fatura keserken %18 kdvli mi fatura kesmelidir yoksa 7/10 tevkifat uygulayarak mı kesmelidir?
Cevap : Düzenlenecek faturada % 18 KDV hesaplanır. KDV hesaplanmadan Tevkifat olmaz.
Hizmet (tamir - bakım ) faturası aşağıdaki kurumlara düzenler ise; 5/10 oranında KDV tevkifatı hesaplanır. ( KDV dahil 1.000.-TL nin üstünde olan teslimler)
KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE
DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR 35 SERİ NOLU TEBLİĞİ 16/02/2021 Tarih ve 31397 Sayılı Resmi Gazete)
MADDE 9 –
“2.1.3.2.13. Diğer Hizmetler
KDV MÜKELLEFLERİ TARAFINDAN ,
**5018 Sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlara, (Resmi daireler)
**Kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşlarına,
**Döner sermayeli kuruluşlara,
**Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşlarına ,
**Bankalar , Sigorta ve Reasüransa Şirketlere ,
** Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıklarına,
**Kalkınma ajanslarına,
Verilen hizmetlerde 5/10 oranında KDV tevkifatı hesaplanır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
