| 02.06.2021 15:22 |
(Üye)
|
Soru : Kolay Gelsin;
Şirket Aracımız için gelen hasar faturasını sigorta şirketine yansıtma kesiyoruz. Bize kesilen hasar faturası tevkifatlı mı olmalı. Biz sigorta şirketine faturayı yansıtırken tevkifatlı kesiyoruz. Sigorta şirketi 5/10 tevkifat istiyor. Ancak tamiri yapan firma bana tevkifatsız fatura kesiyor. KDV tebliğinde de Araç bakım onarım tevkifat oranı 7/10 gözükmektedir. yardımlarınız rica ederim
Cevap : Şirketinizin hisseleri Borsa İstanbul da işlem görüyor ise size düzenlenen faturada 7/10 KDV tevkifatı hesaplanır. Aksi durumda fatura da KDV tevkifaı olmaz. Sizin sigorta firmasına düzenleyeceğiniz faturada 35 sıra nolu KDV tebliğine göre 5/10 Oranında KDV tevkiafatı hesaplanır.
KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE
DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR 35 SERİ NOLU TEBLİĞİ 16/02/2021 Tarih ve 31397 Sayılı Resmi Gazete) MADDE 9 –
“2.1.3.2.13. Diğer Hizmetler
KDV MÜKELLEFLERİ TARAFINDAN ,
**5018 SAYILI KANUNA ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar,
**Kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
**Döner sermayeli kuruluşlar,
**Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
**Bankalar ,SİGORTA VE REASÜRANS ŞİRKETLERİ,
** Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları
**Kalkınma ajanslarına ifa (yapılan ) edilen ve TEBLİĞDE ÖZEL OLARAK
Belirlenmeyen DİĞER BÜTÜN HİZMET İFALARINDA söz konusu alıcılar tarafından (5/10) oranında kdv tevkifatı uygulanır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
