| 16.06.2021 10:10 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba Sayın Yetkili,
Bir mükellefimiz için matrah artırımı yapmak istiyoruz ancak bir konuyu tam olarak kavrayamadım. Bildiğiniz üzere matrah artırımı yaptığımız dönemlere ilişkin zararların %50'sini kullanamıyoruz. Ancak şöyle bir durum mevcut. Şirket 2018 yılında 1 milyon zarar etti, 2019 yılında ise 1.5 milyon kâr etti. Biz bu zararı 2019 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde kullandık. Biz şimdi 2018 için matrah artırımı yaptığımız taktirde 2019 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde 2018 yılı zararının yarısını mı kullanmalıyız bunun neticesinde düzeltme beyannamesi mi vermemiz gerekiyor ?
Cevap : Zarar edilen yıla ilişkin olan zararların % 50 si 2021 ve sonraki yıllarda yapılacak mahsup içindir. 2018 ve 2019 yıllarına ilişkin matrah artırımı ile zararın ilgisi olmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
