21.06.2021 08:45 |
(Üye)
|
Soru : Stok affindaki bedeli daha önce 525 hesaba almıştık.bunu kayıtlarımızdan nasıl çıkartabiliriz.%15 stopaj varmı
Cevap : Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, aktiflerine kaydettikleri emtia için ayrı, özel karşılık hesabı açarlar.(525 hesap)
Emtia için ayrılan karşılık, ortaklara dağıtılması veya işletmenin tasfiye edilmesi halinde sermayenin unsuru sayılır ve vergilendirilmez.
İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ise söz konusu emtiayı defterlerinin gider kısmına satın alınan mal olarak kaydederler.
Stok artışı beyanında bulunup karşılık hesabına kaydettiği tutarlar sermayenin unsuru sayıldığından, bu tutarların ortaklara dağıtılması halinde gelir vergisi tevkifatı yapılmayacaktır. Diğer yandan anılan tutarlar şirket ortakları tarafından da ayrıca gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilmeyecektir.
|