| 24.06.2021 10:53 |
(Üye)
|
Soru : stok affı ile ilgili bir sorum vardı. 2020 bilançoda kayıtlı %8 KDVli ürünler fiilen yoktur. bu durum KDV oranı ne olacaktır?
ayrıca burda çıkan KDV'yi devreden KDV'den düşebilir miyiz?
Cevap : KAYITLARDA YER ALDIĞI HALDE İŞLETMEDE OLMAYAN MALLAR
Yapılan düzenleme ile ; Gelir ve Kurumlar vergisi mükelleflerinin kayıtlarında yer aldığı halde işletmelerinde mevcut olmayan malları için 'fatura düzenlemek suretiyle' kayıtlarını fiili duruma uygun hale
getirmelerine olanak sağlanıyor.
Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri (adi, kollektif ve adi komandit şirketler dâhil), kayıtlarında yer aldığı hâlde işletmelerinde mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlarını, 31/8/2021 tarihine kadar (bu tarih dâhil), emtialar bakımından aynı nev’iden emtialara ilişkin cari yıl kayıtlarına göre tespit edilen gayrisafi kâr oranını, makine, teçhizat ve demirbaşlar bakımından kendilerince veya bağlı oldukları meslek kuruluşunca tespit edilecek rayiç bedellerini dikkate alarak fatura düzenlemek ve her türlü vergisel yükümlülüklerini yerine getirmek suretiyle kayıt ve beyanlarına intikal ettirebilirler.
Gayrisafi kâr oranının cari yıl kayıtlarına göre tespit edilemediği hallerde, mükellefin bağlı olduğu meslek odalarının belirleyeceği oranlar esas alınır.
Bu hükme göre ödenmesi gereken katma değer vergisi, ilk taksiti beyanname verme süresi içinde, izleyen taksitler beyanname verme süresini takip eden ikinci ve dördüncü ayda olmak üzere üç eşit taksitte ödenir.
Madde kapsamında düzenlenecek faturalarda alıcıya ilişkin bilgiler yerine, “Muhtelif Alıcılar (7326 sayılı Kanunun 6/2 maddesi çerçevesinde düzenlenmiştir)” ibaresi yazılacaktır.
------------------------------- / ---------------------------------------------------
689 - DİĞER OLAĞANÜSTÜ GİD.VE ZARAR.
600- YURT İÇİ SATIŞLAR (7326 S.K.6.MAD )
391-HESAPLANAN KDV
--------------------------- / -----------------------------------------------------------
Düzenlenecek faturalarda alıcıya ilişkin bilgiler yerine, "7326 Sayılı kanunun 6.Maddesi uyarınca düzenlenmiştir.” ibaresi yazılacaktır.
Kayıtlarda Yer Aldığı Hâlde İşletmede Mevcut Olmayan Emtianın
Bs Formu Karşısındaki Durumu
Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia nedeniyle düzenlenen faturalar, Bs formu vermek zorunda olan mükelleflerce, Bs formu ile bildirilmek zorundadır.
Söz konusu bildirim işlemi, Bs formunun “Soyadı/Adı Unvanı” bölümüne “Muhtelif Alıcılar (7326 sayılı Kanun Madde 6/2)”, “Vergi Kimlik Numarası” bölümüne (4444 444 444) yazılmak suretiyle yapılacaktır.
HESAPLANAN KDV ÖDENİR VEYA AY SONUNDA YAPILACAK KDV TAHAKKUKU İŞLEMİ YAPILIR.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
