| 02.07.2021 17:04 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba Üstadım kolay gelsin, Taşımacılık işi yapan bir mükellefim var, aynı firrmaya 1 gün içinde farklı işler olmak kaydıyla (örn: gebze, kartal,ankara,istanbul) taşımacılık hizmeti vermektedir. Sorum şu: tevkifat sınırı şuan düzenlemeyle 2000 tl oldu bizim yaptığımız taşımalar 750 850 950 1000 arasında değişiyor. aynı firmaya kesilen faturalarda bunların hepsinin birleştirilip kdv tevkfatı uygulaması yapılması gerekir mi? yoksa bunların hepsi ayrı bağımsız iş olarak mı değerlendirmeliyiz tevkifat uygulanmamalımıdır?
Cevap : Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 2.000 TL yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla, birden fazla fatura düzenlenmek suretiyle bedelin parçalara bölündüğünün tespiti halinde vergi dairelerince, bütünlük arzettiği anlaşılan alımların toplamının yukarıda belirtilen sınırı aşıp aşmadığına bakılarak gerekli işlemler yapılacağı tebliğde belirtilmiştir.
Sorunuzda bahsettiğiniz gibi hizmet bedelleri birleştirilerek toplam fatura bedeli 2.000 TL üstünde olması halinde KDV tevkifatı hesaplanır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
