| 12.07.2021 17:47 |
(Üye)
|
Soru : mrb
İşi Araç satım alım işi olmayan vergi mükelllefi 2.el 360 000 Tl KDv dahil binek otomobil satın alıyor. Alış muhasebe kaydı yaparken 320 bini 254 e geri kalanı 689 mı atmalıyız yoksa ; 254 ün altında alt hesap 40 000 tl kkeg olarak ayrı göstermek mi daha doğru olur.
Cevap : İKİNCİ EL BİNEK OTOMOBİL ALIMI VE AMORTİSMANI NA İLİŞKİN MUHASEBE KAYDI
İkinci El Binek otomobilin satın alınmasında 2021 yılında her bir otomobil için KDV tutarının en fazla 150.000 TL’si ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınacaktır. Aşan kısım KKEG olarak işlem görecektir.
KDV’si maliyete eklenen binek otomobilin 2021 yılı birinci geçici vergileme dönemi muhasebe kaydında dikkat edilmesi gereken husus; 320.000 TL’lik sınırdır. Vergilerin maliyete eklendiği durumda 2021 yılı için 320.000 TL’yi aşan araçlar için aşan kısım için ayrılan amortismanın KKEG olarak dikkate alınması gerekecektir.
Örnek: (XYZ) A.Ş. 350.000 TL bedel ile ikinci el binek otomobili (Z) A.Ş.’den 12.01.2021 tarihinde satın almıştır. Aynı gün fatura kesilmiş ve ödeme banka kanalı ile yapılmıştır. KDV maliyete eklenmemiş, gider olarak kaydedilmiştir.
Aracın bedeli : 350.000 TL
Araca ilişkin KDV : 350.000×0,01= 3.500 TL
Alış Muhasebe kaydı;
----------------12/01/2021------------
760 / 770 3.500
254 350.000
102 353.500
--------------/---------------------
Satın Alınan İkinci El Binek Otomobilin 2021 Birinci Geçici Vergileme Dönemi Amortisman Kaydı
Satın alınan ikinci el binek otomobilin 2021 yılı için 320.000 TL’yi kısmına ilişkin amortisman tutarı KKEG olarak dikkate alınacaktır. Buna göre:
Amortisman tutarı: (350.000×0.20)/12=5.833,33TL
Gider olarak dikkate alınabilecek tutar: (320.000/350.000) x 5.833,33= 5.333,33 TL
KKEG olarak dikkate alınacak tutar: 5.833,33 - 5.333,33 =500,00 TL
Amortisman kaydı
----------------31/03/2021-------------
760 / 770 5.333,33
689 (KKEG) 500,00
257 5.833,33
--------------/-------------------------------
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
