| 26.07.2021 09:22 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar,
Sağlık turizmi vb işleri yapacak yeni bir şirket kuruluşum oldu
Bununla ilgili işlemler hakkında bilgi talep edebilir miyim
Yurtdışı ve yurtiçinden danışanlar bulunuyor,
Hotel, vip transfer gibi hizmetler veriliyor
Otel ve vip transfer faturalarını kişiye değil ödemeyi bizim şirket yapıyor bu nedenle şirkete fatura kesilecek
Bu durumda alınan para için şirketimizinde danışana fatura kesmesi gerekiyor
Otel ve vip transfer için aldığımız masraf faturası kadar aynı kdv oranında fatura kesememiz gerekiyor
Aracılık yada komisyon olarak aldığımız fazla para için kdv oranı ne olacaktır
Aynı fatura da danışana otel, transfer taşıma ve komisyon yada aracılık faturasını kalem kalem kesebilir miyiz
İlerleyen zamanlarda saç ekimi içinde hastane ile de anlaşama yapılacak ve hastaneden de fatura alınacak
Paket şeklinde ödeme alınacak ve gerekli yerlere fatura karşılığı ödeme yapılacak
Fatura örneği yada bu kalemleri gösterirken biz nasıl fatura keseceğiz
Konaklama faturası yansıtma mı, transfer taşıma hizmeti mi yoksa yansıtma faturası mı fazla alınan tutarı için açıklama kısmı ne olacak
Kriz dönemi bir şirket kuruluş yaptım muhasebe hizmetlerini de doğru yapmalıyım yeni bir sektör farklı bir sektör sağlık turizmi diye geçiyor galiba
Bakıyorum, ama doğru yapmam gerekiyor
Cevap : Hangi sektör olursa olsun fatura; mal ve hizmet satılan kişi veya kuruma düzenlenir. Komisyon ödemesinde ödeme yapan firma sizin firmanıza fatura düzenler siz bu faturayı giderleştirisiniz. KDV oranları için Web sayfamızdaki mevzuat / pratik bilgilerde (vergi) bölümünde bulunan listelerden yararlanınız. Bahsettiğiniz teslim için (I ) (BİR) sayılı listede ise ; % 1 , ( II ) (İKİ) sayılı listede ise; % 8 her iki listede de yoksa genel oran olan % 18 uygulanır.
Diğer taraftan Yurt dışında hizmet verilmesi halinde KDV istisnası uygulanır KDV hesaplanmaz. Yurt dışından alınan hizmetler in (2) nolu KDV beyannamesi verilir. Ödenen KDV (1) nolu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılır.
Sağlık turizmi İçin;
3065 sayılı Kanunda 7104 sayılı Kanunla yapılan değişiklik sonrasında 1/6/2018 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere,
Sağlık Bakanlığınca izin verilen gerçek veya tüzel kişiler tarafından,
Türkiye’de yerleşmiş olmayan yabancı uyruklu gerçek kişilere,
Münhasıran sağlık kurum ve kuruluşlarının bünyesinde verilen,
Koruyucu hekimlik, teşhis, tedavi ve rehabilitasyon hizmetleri (Türkiye’de yerleşmiş olmayan yabancı uyruklu gerçek kişilere söz konusu hizmetlerle birlikte sağlanan diğer teslim ve hizmetler istisnanın kapsamına dahil değildir.)
KDV’den istisnadır. (3065 s. K. 13/1-l maddesi)
6/7/2018 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 19 Seri No.lu KDV Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile istisna uygulamasının usul ve esasları belirlenmiştir.
KURUMLAR VERGİSİNDEN İNDİRİM.
Sağlık Turizmi Kurumlar Vergisi İndirimi (Kurumlar Vergisi Kanununun 10 uncu maddesine eklenen (ğ) bendi )
Sağlık turizmi ile ilgili olarak en büyük vergisel avantaj Kurumlar Vergisi Kanununun 10 uncu maddesinin (ğ) bendi gereği getirilen kazanç indirimidir. Bu indirimin detayları 7 sıra nolu KV Genel tebliğinde açıklanmıştır.
Söz konusu indirim ana hatları itibariyle aşağıda özetlenmiştir.
İlgili bakanlığın izni ve denetimine tabi olarak
Sağlık alanında faaliyet gösteren Ve Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilere hizmet veren işletmelerin Münhasıran bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazancın %50’sinin beyan edilen kurum kazancından indirilebileceği hüküm altına alınmıştır.
İlgili şirketlerin ana sözleşmelerinde yazılı esas faaliyet konuları arasında, sağlık hizmetleri sunmak olmalıdır.
Ayrıca
Bu hizmetler, fiziki olarak Türkiye’de verilmekle birlikte yararlanıcısının Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişiler olması gerekmektedir.
Sağlık Bakanlığının izni ve denetimine tabi olarak sağlık alanında faaliyet gösteren işletmelerin Türkiye’de yerleşmiş olan kişilere de hizmet vermesi indirimden faydalanmaya engel teşkil etmeyecektir. Ancak bu kişilerden elde edilen gelire indirim uygulanmayacaktır.
Bu madde hükmü gereği sadece
Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilerle, iş yeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunanlara verilen hizmetlerden elde edilen kazancın %50’sine indirim uygulanacaktır.
Sağlık alanında faaliyet gösteren işletmelerin elde ettiği kazançlara indirim uygulanabilmesi için Sağlık Bakanlığından alınan ruhsat çerçevesinde faaliyette bulunulması zorunludur.
Sağlık Bakanlığınca ruhsatlandırılmış olmak şartıyla sağlık turizmi ile uğraşan işletmelerin de indirimden faydalanması mümkündür.
Sağlık hizmetlerin fiilen verilmesi gerekmekte olup bu alanlarda sunulan asistanlık, danışmanlık ve aracılık gibi hizmetlerin bu kapsamda değerlendirilmesi mümkün değildir.
Yapılan hizmet ile ilgili olarak düzenlenecek faturanın, yurt dışı mukimi kişi ve/veya kurum adına düzenlenmesi gerekmektedir.
Sağlık alanında faaliyette bulunan şirketlerin ülkemiz ile ikili sosyal güvenlik anlaşması bulunan ülkelerde yerleşik olanlara verdikleri hizmetin bedelinin ülkemiz Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından ilgili ülke kurumlarından tahsil edilmesi nedeniyle, hizmet bedeli karşılığı faturanın Sosyal Güvenlik Kurumuna düzenlenmesi durumunda da indirimden faydalanılabilecektir.
İndirim kapsamında kabul edilen faaliyetlerden elde edilen hasılattan bu faaliyetler nedeniyle yüklenilen gider ve maliyet unsurlarının düşülmesi sonucu bulunacak kazancın %50’si,
Kurumlar vergisi beyannamesinin “Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler” bölümünde gösterilmek suretiyle indirim konusu yapılabilecektir.
Diğer indirim ve istisnalar ile geçmiş yıl zararları nedeniyle indirim konusu yapılamayan tutar izleyen dönemlere devredilemeyecektir. Faaliyet sonucunun zararlı olması halinde ise indirim söz konusu olmayacaktır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
