| 09.08.2021 09:09 |
(Üye)
|
Soru : Sayın danışman
1.sorum
mükellefimiz kdv arttırımı yaptığı yıllara matrah arttırımı yapma zorunluluğu varmıdır?
2.sorum
ihracatçı bir firmayız.
stok affından ve matrah arttrımından yararlandığımız da ödemesini ihracat kdv iadesi alacağımızdan mahsup yapabilirmiyiz.
Teşekkür ederim
Cevap : 1-Böyle bir zorunluluk yok aşağıdaki haller var ise GV ve KV matrahı artırılır. artırım yapılır.
KDV ARTIRIMI BİLDİRİMLERİ (BİLDİRİM KODLARI )
1)- Sene içindeki bütün dönemlere ait beyannamelerini veren ve bütün dönemlerde hesaplanan KDV çıkan mükellefler için KDV artırım bildirimi kod: 5/3-a (Ek-14)
2)- Yıl içinde hiç beyanname vermemiş veya yalnızca 1 ya da 2 dönem beyanname verenler ile vergilendirme dönemleri 3 aylık olup, hiç beyanname vermeyen mükellefler için KDV artırım bildirimi (3 AYLIKLARI SADECE NAKLİYECİLER VERİR ) 5/3-b,1c (Ek-15)
3)-Yıl içinde 12 dönemden az, 2 dönemden çok beyanname veren mükellefler için KDV arıtırım bildirimi (GV ve KV matrahı artırımı yapılmış olacak) kod ; 5/3-b,2c (Ek-16)
4)- İstisnalar veya tecil/terkin kapsamına giren işlemler ile BAZI DÖNEMLERDE HESAPLANAN KDV’Sİ ÇIKAN mükellefler için KDV artırımı bildirimi (GV ve KV Matrahı artırılarak mukayese yapılır. ) kod ; 5/3-b3 (Ek-17)
2-Mahsup talep edilebilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
