10.08.2021 16:29 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar, Mükellefim yayıncı ve kitap satışı yapıyor. (KDV %0) 2019 Yılı için EK14 ile kdv artırımı yaptım. hata verdi."2019 yılı için, bu beyannamede herhangi bir dönemde Hesaplanan KDV 0 veya boş olduğundan EK17 beyannamesi ile başvuruda bulunulması gerekmektedir." Ancak EK 17 ile artırım yapıldığında da Kurumlar vergisi matrah artırımı tutarını matrah olarak esas alıyor ve %18 KDV hesaplıyor. bu durumda mükellef hem KURUMLAR vergisi için 112.400,00%20 (veya 15) ödeyecek hem de KDV artırımı için ilgili matrahın %18 ini ödeyecek. Oysa 6 ay için hesaplanan KDV var.
Cevap : .Kitap satışı istisna olduğu için EK 17 nin verilmesi gerektiği görüşündeyiz.
KDV ARTIRIMI BİLDİRİMLERİ (BİLDİRİM KODLARI )
1)- Sene içindeki bütün dönemlere ait beyannamelerini veren ve bütün dönemlerde hesaplanan KDV çıkan mükellefler için KDV artırım bildirimi kod: 5/3-a (Ek-14)
2)- Yıl içinde hiç beyanname vermemiş veya yalnızca 1 ya da 2 dönem beyanname verenler ile vergilendirme dönemleri 3 aylık olup, hiç beyanname vermeyen mükellefler için KDV artırım bildirimi (3 AYLIKLARI SADECE NAKLİYECİLER VERİR ) 5/3-b,1c (Ek-15)
3)-Yıl içinde 12 dönemden az, 2 dönemden çok beyanname veren mükellefler için KDV arıtırım bildirimi (GV ve KV matrahı artırımı yapılmış olacak) kod ; 5/3-b,2c (Ek-16)
4)- İstisnalar veya tecil/terkin kapsamına giren işlemler ile BAZI DÖNEMLERDE HESAPLANAN KDV’Sİ ÇIKAN mükellefler için KDV artırımı bildirimi (GV ve KV Matrahı artırılarak mukayese yapılır. ) kod ; 5/3-b3 (Ek-17)
|