| 23.08.2021 08:42 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba, Türkiye de yerleşik bir firma Azerbaycan da inşaat ve taahhüt işi almış, mükellefimiz de bu firmadan işi alarak başka bir taşerona yaptırmıştır, taşeron firmada bize fatura kesecektir. bizde asıl firmaya fatura keserken KDV uygulayacak mıyız? Gelir yönünden geçici ve kurumlar vergisi yönünden nasıl bir uyulama yapacağız. Teşekkürler, İyi çalışmalar.
Cevap : Taşeron firmanı düzenleyeceği faturada KDV hesaplanacaktır. Yurt dışına fatura düzenleyecek firma KDV hesaplamaz. Yurt dışına fatura düzenleyen firma için ;Kurumlar Vergisi Kanunun 5'nci maddesinin Birinci fıkra (h) bendinde yer alan hükme göre yurt dışında yapılan inşaat, onarım, montaj işleri ile teknik hizmetlerden sağlanarak Türkiye'de genel sonuç hesaplarına intikal ettirilen kazançlar kurumlar vergisinden istisna edilmiştir Diğerleri için Geçici ,Gelir veya KV yönünden farklı bir durum yok.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
