| 27.08.2021 12:26 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar, KDV Beyannamesi (EK) 1015 D (7326 S.K.(6/2.a) Maddesine göre kayıtlarda olup işletmede olmayan emtialar hakkında.
2021/AĞUSTOS KDV1 beayannamesi bugün olan sonuçlara göre.
Dev.KDV (2021/Tem.) : 255.193,19
Bu Dönem İnd. KDV Top. 38.684,70
GENEL TOPLAM : 293.877.70 TL.si
Normal Satış KDV.si : 44.169,57
7326 S.K. (6/2.a) KDV. : 59.400.-
HASILAT TOPLAM kdv : 103.569,57
Sonraki dön.DEv.KDV. : 190.308.32 tl.
Bu durumda KDV Bey. (EK) 1015 D (7326 S.K.(6/2.a) beyannamesi dolacak mı ? Dolacaksa nasıl dolacak ?
Sağlıklı ve mutlu çalışmalar dilerim.
Cevap : Burada rakamsal örnekler konusunda yorum yapılmaz.genel yorum yapılır.Aşağıdaki bilgi notumuza göre işlem yapınız.
KAYITLARDA YER ALDIĞI HALDE İŞLETMEDE OLMAYAN MALLAR
Yapılan düzenleme ile ; Gelir ve Kurumlar vergisi mükelleflerinin kayıtlarında yer aldığı halde işletmelerinde mevcut olmayan malları için 'fatura düzenlemek suretiyle' kayıtlarını fiili duruma uygun hale getirmelerine olanak sağlanıyor.
Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri (adi, kollektif ve adi komandit şirketler dâhil), kayıtlarında yer aldığı hâlde işletmelerinde mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlarını, 31/8/2021 tarihine kadar (bu tarih dâhil), emtialar bakımından aynı nev’iden emtialara ilişkin cari yıl kayıtlarına göre tespit edilen gayrisafi kâr oranını, makine, teçhizat ve demirbaşlar bakımından kendilerince veya bağlı oldukları meslek kuruluşunca tespit edilecek rayiç bedellerini dikkate alarak fatura düzenlemek ve her türlü vergisel yükümlülüklerini yerine getirmek suretiyle kayıt ve beyanlarına intikal ettirebilirler.
Gayrisafi kâr oranının cari yıl kayıtlarına göre tespit edilemediği hallerde, mükellefin bağlı olduğu meslek odalarının belirleyeceği oranlar esas alınır.
Bu hükme göre ödenmesi gereken katma değer vergisi, ilk taksiti beyanname verme süresi içinde, izleyen taksitler beyanname verme süresini takip eden ikinci ve dördüncü ayda olmak üzere üç eşit taksitte ödenir.
Madde kapsamında düzenlenecek faturalarda alıcıya ilişkin bilgiler yerine, “Muhtelif Alıcılar (7326 sayılı Kanunun 6/2 maddesi çerçevesinde düzenlenmiştir)” ibaresi yazılacaktır.
Fatura 31/08/2021 tarihine kadar düzenlenecek .Deftere kayıt edilecek. Ağustos KDV beyannamesinde beyan edilecek. Buna göre, kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşa ilişkin faturada ilgili kıymetin tabi olduğu oranda KDV hesaplanacak ve bu KDV ilgili dönem 1 No.lu KDV Beyannamesinin “Matrah” kulakçığının, “7326 Sayılı Kanunun (6/2-a) Maddesi Kapsamındaki Bildirim” tablosuna kayıt yapılarak beyan edilecektir.Beyanname 26/Eylüle kadar verilecek. Beyannamede defaten seçilmesi halinde başkaca bir işlem yapılmayacak .ANCAK; TAKSİT li ödeme seçilmesi halinde GİB bdp programındaki 7326 sayılı Kanun Stok beyanı / 6/2-a kodlu beyanname ile 26/Eylüle kadar beyan edilecektir.
NOT: Bu günkü (27/08/2021) resmi gazetede yayımlanan Cumhurbaşkanı kararına göre süreler 1 ay uzatılmıştır.
Uzatmaya ilişkin yazımız aşağıdaki linkde dir.
https://www.ismmmo.org.tr/dosya/2733/Mevzuat-Dosya/7326-sayili-kanundaki-basvuru-ve-ilktaksit-odeme-sureleri-bir-ay-uzatilmistir-ek.pdf
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
