| 31.08.2021 08:40 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba
7. ay ba bs bildirimi hakkında birşey danışmak istiyorum. Alış yaptığımız bazı firmalar hem Gib üzerinden fatura düzenliyorlar, hemde kağıt fatura düzenliyorlar. Bu firmaları ba bs de bildirirken kağıt faturaların toplamının 5000TL yi geçmesi durumunda mı bildireceğiz, yoksa Gib faturaları ile kağıt faturalarının toplamının 5000TL yi geçmesi durumunda mı bildireceğiz.
Yardımcı olmanız rica olunur.
İyi Çalışmalar
Cevap : 25.01.2021 tarihinde 31375 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:396)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 523)
ile 01.07.2021 tarihinden itibaren uygulanmak üzere, e-Belge (e-Fatura e-Arşiv Fatura ve e-smm ) olarak düzenlenen belgeler, Form BA ve Form BS bildirimlerine dahil edilmeyecek.
Yapılan düzenlemeye göre;
— Elektronik belge olarak düzenlenen belgeler 2021 yılının Temmuz ayına ilişkin
dönemden itibaren Form Ba ve Form Bs bildirimlerine dahil edilmeyecektir.
-- Bir kişi veya kurumdan yapılan mal ve/veya hizmet alış tutarları ile bir kişi veya
kuruma yapılan mal ve/veya hizmet satış tutarlarına ilişkin 5.000 TL tutarındaki
haddin belirlenmesinde, elektronik olarak ve kâğıt ortamında düzenlenen tüm
belgeler birlikte değerlendirilecektir. Söz konusu haddin aşılması halinde sadece kâğıt
ortamında düzenlenen belgeler bildirimlere dahil edilecektir.
-- Bildirim verme yükümlülüğü bulunan ancak, tüm alış ve satışları belirtilen haddin
altında kalan veya elektronik belge olarak düzenlenen belgelerden oluşan
mükelleflerin, Form Ba ve/veya Form Bs bildirimlerini “Ba/Bs bildiriminde beyan
edilecek bilgim bulunmamaktadır.” kutucuğunu işaretlemek suretiyle vermeleri
gerekecektir.
-- 2021/Temmuz ayı bildirimleri yukarıdaki düzenlemeye göre; 01-31/Ağustos-2021
tarihleri arasında yapılacaktır. Örnek 1. Form Ba ve Form Bs bildirimi verme yükümlülüğü bulunan A işletmesine 2021/ Temmuz dönemi içerisinde, B firması tarafından KDV hariç 4.800 TL tutarında e-Arşiv Fatura ve her biri 150 TL tutarında 2 adet kâğıt ortamında fatura düzenlenmiştir. Söz konusu mükellefe, aynı ay içerisinde B firmasınca düzenlenen belge tutarı toplamı KDV hariç (4.800+150+150) 5.100 TL olduğundan, A işletmesi B firmasından yaptığı alımlara ilişkin olarak 2021/Temmuz dönemi Form Ba bildiriminde sadece kâğıt ortamında düzenlenen 2 adet belgeyi, KDV hariç toplam 300 TL olarak bildirecektir.
Diğer taraftan, B firması A işletmesine yaptığı satışlara ilişkin olarak 2021/Temmuz dönemi Form Bs bildiriminde elektronik ortamda oluşturduğu belgeyi dikkate almayacak, elektronik ortamda ve kâğıt ortamında düzenlenen belgelerin KDV hariç toplam tutarlarının 5.000 TL’yi geçmesi nedeniyle, sadece kâğıt ortamında düzenlediği 2 adet belgeyi, KDV hariç toplam 300 TL olarak bildirecektir.”
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
