| 22.11.2021 09:38 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba
Bir limited şirkete avukattan e smmm makbuzu geldi. Makbuz 2000 TL net ödemeli. Makbuz %100 KDV tevkifatlı kesilmiş. Açıklaması avukatlık hizmeti şeklinde.
Bu makbuz doğru mudur ? Tevkitatlı mı kesilmeli? Evet ise tevkifat oranı böyle mi olmalı ?
Geçmiş aylarda kesilmiş , % 100 KDV tevkifat doğru ise KDV 2 mi vermeliydim. ? Evet ise geriye doğru verdiğimde cezası nedir ? KDV beyanında 191 indirilecek KDV düşmüştüm , KDV beyanını da mı değişmeliyim. ?
Çok teşekkür ederim
Cevap : Avukatın düzenlediği e-smm de KDV tevkifatı yapılmaz.Avukatlar AŞAĞIDA belirtilen kurumlar ile düzenledikleri HUKUKİ DANIŞMANLIK" SÖZLEŞMESİNE GÖRE hizmet vermeleri halinde ve kdv dahil 2.000 tl nin üstündeki makbuzlarda 9/10 oranında kdv tevkifatı yaparlar Aşağıda sayılanlar dışındaki müşterilere verilen avukatlık hizmetinde KDV TEVKİFATI OLMAZ. Diğer taftan % 100 KDV TEVKİFATI olur mu ? Bu işlemi Bir avukatın yapması hukuk adına düşündürücü.
BELİRLENMİŞ KURUM VE KURULUŞLAR (ALICILAR) :
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
-Sigorta ve reasürans şirketleri,( 01/03/2021 den itibaren)
-Sendikalar ve üst kuruluşları,( 01/03/2021 den itibaren)
-Vakıf üniversiteleri, ( 01/03/2021 den itibaren)
-Mobil elektronik haberleşme işletmecileri, ( 01/03/2021 den itibaren)
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan
(tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
-Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş. de işlem gören Şirketler
KDV Tevkifatına tabi olacak işlemler için aşağıdaki linki inceleyiniz.
https://archive.ismmmo.org.tr/docs/mevzuat/PratikBilgiler/2021_vergi/10.pdf
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
