Danışmanlık Birimi

Tarih Gönderen
 02.12.2021 15:59 (Üye) Soru : Merhaba Sayın Danışmanım, Sendika mükellefim bulunmaktadır Kdv ve Kurumlar vergi mükellefiyeti bulunmamakta sadece stopaj için Muhtasar beyan mükellefiyeti bulunmaktadır. Sendikaya kesilecek SMMM fatura ve Avukatlık danışmanlık serbest meslek makbuzunda KDV Tevkifat uygulaması yapılması gerekir mi?

Cevap : SMMM YMM AVUKAT İÇİN KDV KISMİ TEVKİFAT UYGULAMASI : DANIŞMANLIK HİZMETİ : 26/4/2014 tarihli ve 28983 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinin 2.1.3.2.2 bölümünde belirtilen hizmetler için 9/10 oranın da kdv tevkifatı hesaplanır. Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) Ayırımında sayılanlara ( SAYILANLAR AŞAĞIDADIR) karşı ifa edilen etüt, plan-proje, DANIŞMANLIK , denetim ve benzeri hizmetlerde alıcılar tarafından (9/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır. 2.1.3.2.2.2. Kapsam Bu bölüm kapsamına; - Piyasa etüt-araştırma, - Ekspertiz, - Plan-proje, - Teknik, ekonomik, MALİ VE HUKUKİ ALANDA SUNULAN DANIŞMANLIK, MÜŞAVİRLİK, DENETİM VE BENZERİ HİZMETLER GİRMEKTEDİR. BELİRLENMİŞ ALICILAR (SAYILANLAR) LİSTESİ) - 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri, - Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları, - Döner sermayeli kuruluşlar, - Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, - Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları, - Bankalar, --Sigorta ve reasürans şirketleri,( 01/03/2021 den itibaren) --SENDİKALAR ve üst kuruluşları,( 01/03/2021 den itibaren) --Vakıf üniversiteleri, ( 01/03/2021 den itibaren) --Mobil elektronik haberleşme işletmecileri, ( 01/03/2021 den itibaren) - Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri), -- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar, - Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar, - Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler, --Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş. de işlem gören Şirketler --Kalkınma ve Yatırım ajansları DANIŞMANLIK HİZMETİ DIŞINDA verilen hizmetlerde (BEYANANME GÖNDERMEK KDV tevkifatı OLMAZ. AVUKATLAR İÇİN dava takibi gibi işlerde KDV TEVKİFATI OLMAZ.
 
 
 

İSMMMO Hakkında

Geleceğe yönelik projeleriyle, üyelerinin gelişimini sağlayan; Şeffaflığı, denetimi, yeniliği savunan ve çevre sorunlarına duyarlı; Toplumumuzun aydınlatılmasına, akademik, mesleki kamuoyuyla güçlü işbirliği yaparak ekonomik kalkınmaya katkı sunan, lider kurum olmaktır.